अधिकांश रूसियों के लिए, किस बैंक में धन जमा करने का प्रश्न आसानी से हल हो जाता है। जहां निवेश पर रिटर्न ज्यादा होता है। लेकिन उच्च दांव भी है पीछे की ओर- ऐसी जमाराशियों पर कर लगाया जा सकता है। 2015 में रूस में जमा कराधान की विशेषताएं - हमारी समीक्षा में।

कई रूसियों के लिए, बैंक जमा सबसे अधिक समझने योग्य और सुलभ निवेश उपकरण है। आप लगभग अधिकांश बैंकों में ब्याज पर धन रख सकते हैं, और जोखिम न्यूनतम हैं। व्यक्तियों की जमा राशि राज्य द्वारा संरक्षित है: यदि बैंक जमा बीमा प्रणाली में है, तो यदि वह अपना लाइसेंस खो देता है, तो उसमें रखे गए धन की भरपाई जमाकर्ता को कर दी जाएगी। यानी आप जोखिम उठा सकते हैं और बाजार में अधिकतम दर पर पैसा लगा सकते हैं? आप कर सकते हैं, लेकिन ऐसी जमाराशियां आमतौर पर कराधान के अधीन होती हैं।

तथ्य यह है कि रूसी कानून कई जमाओं पर व्यक्तिगत आयकर के भुगतान का प्रावधान करता है। अधिक सटीक रूप से, यदि रूबल जमा दर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर से अधिक है (द्वारा इस पल 8.25% है) प्लस 10% (यानी >18.25%), विदेशी मुद्रा जमा के लिए यह 9% से अधिक है, तो जमाकर्ता 35% की राशि के अंतर पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है (गैर-निवासियों के लिए 30%) रूसी संघ)। अधिक सटीक रूप से, उनका बैंक ब्याज का भुगतान करते समय इस राशि को रोक देगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के अनुसार)।
जमा पर ब्याज के भुगतान के समय कराधान किया जाता है - ग्राहक को बैंक माइनस टैक्स से ब्याज मिलता है। जमा के आधार पर, ब्याज का भुगतान महीने में एक बार, तिमाही में एक बार या जमा अवधि के अंत में किया जा सकता है। बैंक जमा से आय पर बजट कर की गणना, रोक और हस्तांतरण करने का दायित्व बैंक के पास है।

जमा पर कर भुगतान की पुरानी प्रक्रिया

दिसंबर 2014 तक, जिस सीमा से ऊपर जमा पर कर का भुगतान किया गया था, वह रूबल में 13.25% प्रति वर्ष (8.25% + 5%) और विदेशी मुद्रा में 9% के स्तर पर था। सेंट्रल बैंक द्वारा प्रमुख दर (16 दिसंबर, 2014) को 10.5% से बढ़ाकर 17% करने के बाद, एक विरोधाभासी स्थिति उत्पन्न हुई: बैंकों ने व्यक्तियों की जमा राशि (20-22% तक) पर दरें बढ़ाईं और लगभग सभी जमा अब कराधान के अधीन हैं (13.25% से अधिक)। पुनर्वित्त दर जिस पर जमा के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना की जाती है, 8.25% पर बनी हुई है, क्योंकि तकनीकी रूप से इसे 1 जनवरी 2016 से पहले नहीं बदला जा सकता है। और इस अवधि के लिए (12/15/2014 - 12/31/2015), यह था जमा से कर-मुक्त आय को पुनर्वित्त दर प्लस 10% (अर्थात> 18.25%) तक बढ़ाने का निर्णय लिया। विदेशी मुद्रा जमा के लिए - कोई परिवर्तन नहीं, >9%।

राज्य आसान होता चला गया: ऐसी परिस्थितियों में जब बैंकों के लिए केंद्रीय बैंक से बढ़ी हुई दर पर धन जुटाना इतना लाभदायक नहीं हो गया था, और घरेलू धन धन का मुख्य स्रोत बन गया था, उच्च जमा दरों को व्यक्तियों को आकर्षित करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। लेकिन हर कोई बैंक में धन जमा करने के लिए तैयार नहीं था, हालांकि उच्च प्रतिशत पर, क्योंकि जमा पर व्यक्तिगत आयकर ने आय का हिस्सा खा लिया। और रूबल में प्रति वर्ष 18.25% के स्तर पर जमा पर गैर-कर योग्य आय में वृद्धि का उद्देश्य इस समस्या को हल करना था। अब इस स्तर से ऊपर जमा दर रखने वाले ही टैक्स का भुगतान करेंगे। हालांकि यह उपाय अस्थायी है - 31 दिसंबर 2015 तक।

कौन सी जमा राशि अधिक लाभदायक होगी - उच्च प्रतिफल और कर का भुगतान करने की आवश्यकता के साथ, या कम प्रतिफल के साथ?

मान लीजिए कि आप दो प्रस्तावों से आकर्षित हुए हैं: एक रूबल जमा 19% और 18% प्रति वर्ष। यह तय करने के लिए कि किसे चुनना है, आपको धन की नियुक्ति से अपनी आय की गणना करने की आवश्यकता है, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि पहले मामले में आपको कर का भुगतान करना होगा (चूंकि जमा पर आय 18.25% से अधिक होगी), और नहीं क्षण में। उदाहरण के लिए, आप एक बैंक में 100 हजार रूबल रखने के लिए तैयार हैं।

पहली जमा राशि के लिएवर्ष के अंत में, आपको 118,737.5 रूबल की आय प्राप्त होगी।

• 19% - 18.25% = 0.75%; कर आधार
• 100,000 * 0.0075 = 750 रूबल; करदायी आय
• 750 * 0.35 = 262.5 रूबल; कर की राशि
• 100,000 * 0.19 \u003d 19 हजार रूबल; निवेश पर प्रतिफल
• 100,000 + (19,000 - 262.5) = 118,737.5 रूबल; कर के बाद आय।

दूसरी जमा राशि के लिएआय 118,000 रूबल होगी।

1) 100 000 * 1,18 = 118 000.
इसलिए, हमारे मामले में, राज्य को कर चुकाने के बाद भी, उच्च ब्याज दर वाली जमा राशि अधिक आकर्षक है।

जमा के कराधान की बारीकियां

• टैक्स की गणना के लिए जमा पर केवल नाममात्र की दर महत्वपूर्ण है, जो समझौते में निर्दिष्ट है, भले ही जमा पर प्रभावी दर कानून द्वारा स्थापित मानदंडों से अधिक हो। उदाहरण के लिए, जब ब्याज का पूंजीकरण किया जाता है, तो आय को जमा राशि में जोड़ा जाएगा और अंतिम आंकड़ा बढ़ाया जाएगा। इसका मतलब है कि जमा पर नाममात्र की दर (समझौते में निर्दिष्ट) प्रभावी दर (ब्याज पूंजीकरण को ध्यान में रखते हुए) से नीचे की ओर भिन्न होगी। लेकिन भले ही नाममात्र की दर 18% प्रति वर्ष हो, और प्रभावी दर 18.25% से अधिक हो, कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
• तीन साल तक की अवधि के साथ जमा के लिए, केवल यह महत्वपूर्ण है कि अनुबंध के समापन या विस्तार के समय पुनर्वित्त दर क्या थी. जमा के समय के साथ पुनर्वित्त दर बदल सकती है (उदाहरण के लिए, बढ़ो ताकि आपकी जमा कराधान के अधीन हो)। लेकिन अगर जमा (या इसके विस्तार) को खोलने के समय बैंक ने ऐसी दर की पेशकश की जो कराधान के अधीन नहीं थी, तो आपको कर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा।
• कुछ बैंकों में वापसी की लचीली दर होती है। आप जमा की भरपाई कर सकते हैं, और आपकी अंतिम दर बढ़ेगी। यदि, इस तरह की वृद्धि के बाद, दर उस बिंदु तक पहुंच गई है जिसके बाद आय पर कर लगाया जाना चाहिए, बैंक उस अवधि के लिए कर की राशि को रोकने के लिए बाध्य है, जब से बढ़ी हुई दर का संचालन शुरू हुआ था.
• जमाराशि की शीघ्र समाप्ति, एक नियम के रूप में, नीचे लाभप्रदता की पुनर्गणना का तात्पर्य है। और यदि पहले आपका योगदान कराधान के अधीन था (18.25% से अधिक उपज), तो धन की जल्दी निकासी के मामले में, दर घट सकती है (उदाहरण के लिए, घोषित एक के 2/3 तक) और योगदान पर अब कर नहीं लगेगा . यदि योगदान की समाप्ति के समय, व्यक्तिगत आयकर को पहले ही बजट में स्थानांतरित कर दिया गया है, तो इसे करदाता के लिखित आवेदन पर वापस किया जा सकता है।
• बैंक में धनराशि रखने से करदाता की आय विदेशी मुद्रा में (कर का भुगतान करने के लिए) रूबल में पुनर्गणना की जाती हैसेंट्रल बैंक की दर से रूसी संघआय की वास्तविक प्राप्ति की तिथि पर स्थापित। यह महीने/तिमाही का अंतिम दिन या कार्यकाल के अंत में हो सकता है।

एक वाणिज्यिक कंपनी है या नहीं, योगदान का स्रोत बन जाता है अतिरिक्त लाभ. रूस में प्रत्येक बैंकिंग संगठन कानूनी संस्थाओं के लिए जमा खाते खोलने के लिए विशेष प्रस्ताव विकसित करता है।

वित्तीय संस्थान वित्तीय निवेश के लिए वहनीय शर्तें प्रदान करके अन्य संगठनों के साथ पारस्परिक रूप से लाभप्रद संबंध बनाते हैं।

बचत खातों के प्रकार

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। यदि आप जानना चाहते हैं कि कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- एक सलाहकार से संपर्क करें:

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बैंकिंग संस्थानों ने कानूनी संस्थाओं के लिए जमा कार्यक्रमों के लिए विभिन्न विकल्प विकसित किए हैं:

ओपन डिपॉजिट	धनराशि को जमा खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है, जिससे कंपनी को बाद में ब्याज प्राप्त होता है। इस तरह के योगदान के 3 प्रकार हैं: मांग जमा - जमाकर्ता अपने नकद निवेश को जरूरत पड़ने पर प्राप्त कर सकता है। पैसा रखने और निवेश करने का समय सीमित नहीं है। स्थायी जमा - वित्त की नियुक्ति की अवधि बिल्कुल परिभाषित नहीं है। सावधि जमा - जमाकर्ता को समझौते में निर्दिष्ट अवधि से पहले वित्त (आंशिक या पूर्ण रूप से) तक पहुंच नहीं मिल सकती है। धन भंडारण का समय सीमित है और जमा खोलते समय प्रदर्शित किया जाता है।
बंद जमा	एक बैंकिंग संगठन को बचत के लिए मुहर के साथ एक सीलबंद कंटेनर प्राप्त होता है।
सुरक्षित जमा	कंपनी के पास भंडारण के लिए कीमती सामान को बैंक की तिजोरी में रखने का अवसर है।

किसी भी जमा को खोलते समय, संगठन कर अधिकारियों को इसकी सूचना देने के लिए बाध्य होता है। ऐसा नहीं करने पर जुर्माने से लेकर तक की सजा हो सकती है अपराधी दायित्व.

कानूनी संस्थाओं की जमा राशि पर कराधान की अवधारणा

रूसी कानून स्थापित करता है कि जमा से आय पर कर लगाया जा सकता है। ऐसा तब होता है जब जमा पर ब्याज पुनर्वित्त दर से अधिक निर्धारित किया जाता है।

15 दिसंबर, 2019 से 31 दिसंबर, 2019 तक जमा खाता खोलने पर इसे 10 अंक या 2019 में जमा करने का समय होने पर 5 अंकों की वृद्धि की जानी चाहिए।

केंद्रीय बैंक दर वर्तमान में है 8,25% . जोड़ते समय 10% बाहर आ रहा है 18,25% .

निष्कर्ष यह है: यदि जमा पर दर प्राप्त राशि से अधिक है, तो आय पर कर लगेगा। यदि मूल्य कम है, तो कोई कर नहीं लगाया जाता है। इसकी गणना प्रतिशत के अंतर से की जाती है।

तदनुसार, ब्याज दर पर 19,5% अंतर के लिए भुगतान करना होगा 1,25% .

कर संग्रह स्वचालित है और इसके लिए अतिरिक्त दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता नहीं है

उद्यम द्वारा कर भुगतान का प्रकार

कंपनियों पर कई तरह के टैक्स लगते हैं। उनकी सूची, अन्य बातों के अलावा, संगठन द्वारा चुनी गई कर संग्रह प्रणाली पर निर्भर करती है।

कराधान की सामान्य प्रणाली

कर लगाते समय सामान्य कराधान प्रणाली (सीजीटीएस) के आधार पर काम करने वाले व्यवसायों के लिए, जमा खाते में भेजे गए या किसी वित्तीय संस्थान द्वारा जमा किए गए वित्त उस व्यवसाय की संपत्ति के रूप में योग्य नहीं होते हैं। यह जानकारी कला में निहित है। 270 पैरा 12 और एस। रूसी संघ के कर संहिता के 251 खंड 1 खंड 10।

योगदानकर्ता पर कर नहीं लगाया जाता है, बशर्ते कि:

• पैसा जमाकर्ता के खाते में जमा किया जाता है;
• बैंकिंग संस्थानों द्वारा जमा खाते में वित्त स्थानांतरित किया जाता है;
• आय जमा खाते में स्थानांतरित कर दी जाती है।

जमा खाते से प्राप्त राजस्व को अप्राप्त लाभ में शामिल किया जाता है।

यदि करों की गणना उस दस्तावेज़ीकरण के आधार पर की जाती है जिसमें वैधता अवधि एक से अधिक रिपोर्टिंग अवधि को कवर करती है, तो आय को प्राप्त माना जाता है और एक निश्चित रिपोर्टिंग अवधि के महीने के अंत में कुल आय में जोड़ा जाता है। यह अनुबंध के पूरा होने या इसकी शीघ्र समाप्ति की तारीख को भी ध्यान में रखता है।

कानूनी संस्थाओं की जमा राशि पर ब्याज का कराधान कंपनी के खाते में वित्त की आवाजाही पर एक बयान के अनुसार किया जाता है।

यूएसएन

सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) का समर्थन करने वाले उद्यमों के लिए कराधान उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय और अप्राप्त लाभ के आधार पर बनता है। यह कला द्वारा स्थापित किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 250। जमाराशियों से प्राप्तियों को अप्राप्त लाभ में शामिल किया जाता है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि संगठन को हस्तांतरित राशि (योगदान का आकार) पर कर नहीं लगाया जाता है, क्योंकि इसे उत्पादों की बिक्री से लाभ नहीं माना जाता है।

जब जमाकर्ता के खाते पर ब्याज प्राप्त होता है, तो उनसे कर नहीं लिया जाता है, क्योंकि उद्यम उनका उपयोग नहीं कर सकता है। करों का संग्रह केवल उस तारीख से संभव है जब पैसा कंपनी के चालू खाते में स्थानांतरित किया जाता है।

यदि बैंक के साथ समझौता समय से पहले समाप्त हो जाता है, तो जमा पर ब्याज कम हो जाता है। कंपनी को कोई विशेष असुविधा नहीं होती है, क्योंकि इस आय को उस दिन पहचाना जाता है जिस दिन वास्तव में खाते में धनराशि प्राप्त होती है।

कुछ स्थितियों में, अन्य कंपनियां प्रदान की गई सेवाओं के भुगतान के रूप में उद्यम के जमा खाते में धन हस्तांतरित कर सकती हैं। यह पहले से ही लाभ माना जाता है और कर एकत्र किया जाएगा।

यूटीआईआई

जब कोई उद्यम आरोपित आय (यूटीआईआई) पर एकल कर के आधार पर संचालित होता है और किसी वित्तीय संस्थान में निवेश करता है, तो इससे ब्याज - अतिरिक्त लाभ होता है। इस क्षण को अवास्तविक लाभ के रूप में माना जाता है।

इस तथ्य के कारण कि जमा खाते से प्राप्त लाभ को उद्यम की गतिविधियों से आय नहीं माना जाता है, यह कराधान के अधीन है। एक ही अवधि में कई प्रकार के कार्यों में लगी कंपनियां दायित्वों, संपत्ति और वित्तीय लेनदेन के अलग-अलग रिकॉर्ड बनाए रखने का कार्य करती हैं।

यूटीआईआई के तहत कराधान के अधीन गतिविधि का प्रकार, और गतिविधि का प्रकार जहां आयकर लगाया जाता है, प्रत्येक को अलग से माना जाता है।

यदि कोई संगठन सरलीकृत कर प्रणाली या यूटीआईआई के आधार पर संचालित होता है और जमा खाते का एक निश्चित प्रतिशत प्राप्त करता है, तो इस प्रकार के लाभ को सरलीकृत कर प्रणाली में माना जाता है।

तैनातियाँ

जमा से प्राप्त धन की आवाजाही को ट्रैक करने के लिए या, इसके विपरीत, एक निवेश खाते पर प्राप्त, यह सलाह दी जाती है कि बैंकों में जमा और विशेष खातों पर उप-खाता 3 खाता 55 का उपयोग करें।

जमा पर प्राप्त धन को नकद निवेश माना जाता है। वित्तीय लेनदेन पर ट्रैकिंग जानकारी वित्तीय निवेश पर खाता 58 से मेल खाती है।

इस स्थिति में, बैंक जमा पर उप-खाता 5 का उपयोग करना सही निर्णय होगा। किसी विशेष खाते के उपयोग की विशेषताओं को संगठन के दस्तावेजों में इंगित किया जाना चाहिए।

पहले बताए गए आंकड़ों के आधार पर, लेखांकन प्रविष्टि होगी: डेबिट 58-5 (55-3) क्रेडिट 51।

यह भी विचार करना महत्वपूर्ण है:

• जमाकर्ता के खाते में धन का अंतरण। जब कोई उद्यम मांग जमा करता है, तो इस जमा को अत्यधिक विपणन योग्य वित्तीय निवेश माना जाता है। ब्याज को अन्य आय में जोड़ा जाता है और देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियों पर खाता 76 के डेबिट में दर्ज किया जाना चाहिए, और अन्य आय और व्यय पर खाता 91 के उप-खाते 1 के क्रेडिट पर दर्ज किया जाना चाहिए। नमूना: डेबिट 76 क्रेडिट 91-1।
• ब्याज गणना। पोस्टिंग में पिछले वर्ष में उनसे होने वाले लाभ को एक अलग व्यय और हानि के रूप में प्रदर्शित किया जाता है। निम्नलिखित योजना तय है: डेबिट 91-2 क्रेडिट 76।
• अनुबंध के पूरा होने से पहले रद्द करने पर ब्याज में कमी की राशि अन्य खर्चों में शामिल है।

तो लेखाकार लेखांकन में निवेश से प्राप्त वित्त को प्रतिबिंबित कर सकता है।

प्रतिशत कैसे चुनें

अगर कंपनी जमा खातों पर पैसा कमाने की योजना बनाती है, तो आपको बड़ी मात्रा में ब्याज पर निर्भर रहने की जरूरत नहीं है। कानून एक निश्चित सीमा (पुनर्वित्त दर) स्थापित करता है। 2019 में, यह मेल खाता है 8,25% .

यदि जमा खाते से लाभ ब्याज दर के 5 अंक से निवेश की राशि से अधिक है, तो यह लाभ कराधान के अधीन है। कर पर लगाया जाता है 35% , क्योंकि लाभ कमाई से संबंधित नहीं है। निवेश का एक बड़ा प्रतिशत सभी स्थितियों में उद्यम को लाभ नहीं देता है।

टैक्स कोड से डेटा को ध्यान में रखते हुए, कानूनी संस्थाओं की जमा राशि के कराधान को दर्शाते हुए, निम्नलिखित बिंदुओं पर ध्यान दिया जा सकता है:

• प्राप्त ब्याज पर कर की दर निर्धारित की गई है 35% .
• लाभ कराधान सीधे पुनर्वित्त की राशि और इसकी अधिकता की मात्रा पर निर्भर करता है। दर के रूप में परिभाषित किया गया है 8,5% .
• प्रत्येक निवेश का तात्पर्य एकत्रित कर की एक अलग गणना से है। कंपनी के खाते में हस्तांतरित किसी भी राशि को ध्यान में रखा जाता है।

उद्यम बैंकिंग संस्थानों के लिए लाभदायक जमाकर्ता बन जाते हैं। उनके पास एक स्थिर आय है और नियमित रूप से जमा खाते की भरपाई करते हैं। कई बैंक नियमित ग्राहकों के लिए सबसे आकर्षक शर्तें और ब्याज दरें प्रदान करते हैं।

गणना

गणना के एक उदाहरण के रूप में, हम निम्नलिखित स्थिति ले सकते हैं: 2019 में, एक संगठन ब्याज दर के साथ एक मिलियन रूबल के लिए एक जमा खाता तैयार करता है 18% की अवधि के लिए 3 महीने.

जमा दर कानून द्वारा स्थापित दर से अधिक है। कर संग्रह की बारीकियों का पता लगाना आवश्यक है। प्रतिशत गणना: 1,00,000 * 18 = 18,000,000; 18,000,000 / 100 = 180,000; 180,000 / 366 = 491.8; 491.8 * 90 = 44,262 रूबल। 366 और 90 के मान दिनों को दर्शाते हैं।

पुनर्वित्त को ध्यान में रखते हुए प्रतिशत राशि की गणना: 1,000,000 * 16 = 16,000,000; 16,000,000 / 100 = 160,000; 160,000 / 366 = 437.1; 437.1 * 90 = 39,344 रूबल। कराधान के अधीन राशि 44,262 - 39,344 = 4918 रूबल है। कर की दर के अधीन 35% , कर की राशि 4,918 * 35/100 = 1,721 रूबल होगी।

विदेशी मुद्रा में जमा करते समय, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि पूरे 2019 में, 9% से अधिक की दर से निवेश पर कर लगाया जाता है।

निवेश से अतिरिक्त लाभ प्राप्त करने और कर का भुगतान न करने की योजना बनाने वाली कंपनियों को बैंकों द्वारा निर्धारित ब्याज की राशि पर विशेष ध्यान देने की सलाह दी जाती है।

रूबल में निवेश के लिए, ब्याज से अधिक नहीं होना चाहिए 16% , विदेशी मुद्रा में जमाराशियों के लिए - 9% . ऐसी स्थितियों में, मुनाफे पर कर लगाने की उम्मीद नहीं है।

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व्यक्तियों और व्यावसायिक प्रतिनिधियों के लिए धन की नियुक्ति के संदर्भ में मुख्य अंतर पूंजी असुरक्षा की डिग्री है। तथ्य यह है कि व्यक्तिगत उद्यमियों और उद्यमों के फंड बचत बीमा प्रणाली में भाग नहीं लेते हैं, इसलिए, बैंक के परिसमापन की स्थिति में, उन्हें प्राथमिकता के क्रम में उनके मालिकों को वापस कर दिया जाएगा - निजी जमाकर्ताओं के साथ बस्तियों के पूरा होने के बाद ही .

व्यक्तियों के साथ बैंकिंग लेनदेन के कराधान के सिद्धांत

सभी आय पर कर लगाया जाता है, और निजी जमा पर ब्याज के रूप में पूंजीगत लाभ कोई अपवाद नहीं है। 2016 में, इस प्रकार के कर भुगतान की गणना के नियमों में काफी बदलाव आया है। प्राप्त आय से रोक लगाई जाती है:

• हमारे देश के निवासी इसके क्षेत्र में;
• रूस में व्यापार करने वाले विदेशी;
• हमारे राज्य के बाहर रूसी नागरिक।

खोले गए व्यक्तियों की जमाराशियां कराधान के अधीन हैं:

• विदेशी मौद्रिक इकाइयों में;
• असंबद्ध धातु खातों के रूप में।

टैक्स कोड के अनुच्छेद 214.2 के अनुसार, यदि जमा पर ब्याज दर वर्तमान पुनर्वित्त दर से 5 अंक से अधिक है, तो रूबल बचत की राशि से आयकर को रोक दिया जाएगा। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि 1 जनवरी 2016 से शुरू होने वाले इस सूचक का मूल्य देश के सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर के बराबर है (वर्तमान में प्रमुख दर 10% प्रति वर्ष निर्धारित है)।

15 दिसंबर 2014 से 2015 के अंत तक की अवधि में रूस के क्षेत्र में ग्राहकों द्वारा निष्पादित रूबल समझौतों के तहत, जमा पर अलग-अलग कर लगाया जाता है। तुलना के लिए, एक संकेतक को पुनर्वित्त दर में 10 अंकों की वृद्धि के बराबर लिया जाता है।

उदहारण के लिए

विकल्प संख्या 1

एक व्यक्ति बैंक के साथ 55,000 रूबल की राशि में 6 महीने के लिए 8% प्रति वर्ष की दर से जमा समझौता करता है। अवधि के अंत में, निवेशक निम्नलिखित राशि में ब्याज प्राप्त करने में सक्षम होगा:

(55,000 * 8 * 180) / 365 * 100 \u003d 2,169.86 रूबल।

प्रत्येक महीने में कैलेंडर दिनों की सटीक संख्या को ध्यान में रखे बिना गणना में अनुमानित अवधि का उपयोग किया गया था। चूंकि जमा पर ब्याज आय, संपन्न समझौते की शर्तों के अनुसार, सीमा मूल्य (10% + 5%) से कम है, कोई आयकर नहीं लिया जाएगा।

विकल्प संख्या 2

जमा समझौता उसी अवधि के लिए समान राशि में संपन्न होता है, लेकिन प्रति वर्ष 17% पर। स्थापित अवधि की समाप्ति के बाद, जमा निम्नलिखित राशि में आय अर्जित करेगा:

(55,000 * 17 * 180) / 365 * 100 \u003d 4,610.96 रूबल।

चूंकि ब्याज दर, जमा समझौते की शर्तों के अनुसार, सीमा मूल्य से 2 अंक अधिक है, अर्जित राशि और स्थापित अधिकतम मूल्य के बीच का अंतर आयकर के अधीन होगा।

(55,000 * 10 * 180) / 365 * 100 \u003d 2,712.33 रूबल।

4,610.96 - 2,712.33 = 1,898.63 रूबल।

जमा समझौते की अवधि के अंत में FL क्लाइंट द्वारा प्राप्त आय पर कर की गणना करते समय, निम्नलिखित ब्याज दरें लागू होती हैं:

• 35% प्रति वर्ष यदि निवेशक देश का निवासी है;
• 30% प्रति वर्ष यदि व्यक्तिअनिवासी का दर्जा प्राप्त है।

एक बैंक ग्राहक को निवासी माना जाता है यदि वह पिछले 12 कैलेंडर महीनों के दौरान कम से कम 183 दिनों के लिए राज्य के क्षेत्र में रहता है।

यदि विदेशी मुद्रा में बचत से ब्याज आय प्राप्त होती है, तो केवल 9% प्रति वर्ष से अधिक ब्याज दर वाली जमाराशियों पर कराधान होता है।

इस तथ्य को देखते हुए कि आज वे अपने मालिकों को कम आय लाते हैं, और यह प्रवृत्ति कई महीनों से जारी है, बैंक ग्राहकों के लिए जल्द ही प्राप्त ब्याज पर कर का भुगतान करना आवश्यक नहीं होगा।

क्या यह महत्वपूर्ण है:इस तथ्य के कारण कि कर एजेंट के कार्य अब बैंक कर्मचारियों को सौंपे गए हैं, जमाकर्ताओं को भुगतान की समयबद्धता और बजट में भुगतान की सही गणना के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है। जमा राशि पर ब्याज आय पर अर्जित राशि को बचत की कुल राशि से काट लिया जाता है, और ग्राहक को पहले से ही कर घटाकर लाभ प्राप्त होता है।

कानूनी संस्थाओं के साथ बैंकिंग लेनदेन के कराधान के सिद्धांत

बैंकिंग उत्पाद "एक कानूनी इकाई का जमा" व्यापार प्रतिनिधियों को कोई विशेष प्रयास किए बिना अपनी मौजूदा पूंजी बढ़ाने की अनुमति देता है। इस प्रकार की सेवा के मुख्य लाभ यह हैं कि:

• जमा किसी भी मुद्रा में किया जा सकता है;
• किसी भी बैंक में एक समझौते को समाप्त करना यथार्थवादी है, भले ही कंपनी का चालू खाता कहीं भी हो;
• लेनदेन को पूरा करने के लिए दस्तावेजों के न्यूनतम पैकेज की आवश्यकता होती है;
• कंपनी का पैसा "काम" करेगा, तब भी जब सभी कंपनियों की व्यावसायिक गतिविधि तेजी से कम हो जाती है - in छुट्टियांऔर सप्ताहांत;
• पूंजी किसी भी सुविधाजनक अवधि के लिए संचलन से निकाली जा सकती है, और स्वामी धनन्यूनतम संभव अवधि (1-3 दिन) के लिए सौदा करने का मौका है।

बैंक जमा समझौते पर हस्ताक्षर करने के बाद गैर-नकद हस्तांतरण द्वारा एक खुले जमा खाते में मुफ्त वित्तीय संसाधन जमा किए जाते हैं। जमा खाते को पंजीकृत करते समय, कानूनी इकाई दंड और आपराधिक दायित्व से बचने के लिए कर अधिकारियों को इस तथ्य की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य है। कर राशियों की गणना की प्रक्रिया उद्यम द्वारा चुनी गई प्रणाली पर निर्भर करती है।

कानूनी संस्थाओं की जमा राशि का कराधान, सरलीकृत कर प्रणाली पर स्थित, वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से प्राप्त लाभ के आधार पर किया जाता है। गैर-परिचालन आय को भी ध्यान में रखा जाता है। समाप्त जमा लेनदेन पर कर की राशि की गणना उस समय की जाती है जब धन उद्यम के निपटान खाते में आता है। जमा खाते में जमा ब्याज आय कंपनी से संबंधित नहीं है और आयकर के अधीन नहीं हो सकती है।

रूसी संघ में, लगभग सभी आय एक विशेष कर के अधीन होनी चाहिए। यह व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं, देश के निवासियों और गैर-निवासियों की गतिविधियों पर लागू होता है, जो आधिकारिक तरीके से आय प्राप्त करते हैं, श्रम गतिविधियों और सक्रिय और निष्क्रिय आय लाने वाली किसी भी अन्य गतिविधि के लिए।

इसलिए, वार्षिक ब्याज दरों और पूंजी को अर्जित करने वाले जमा समझौते भी आयकर के अधीन होने चाहिए। लेकिन सभी जमा कर योग्य नहीं हैं, जिसके बारे में एक विशेष खंड में पढ़ा जा सकता है।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। यदि आप जानना चाहते हैं कि कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- एक सलाहकार से संपर्क करें:

आवेदन और कॉल सप्ताह में 24/7 और 7 दिन स्वीकार किए जाते हैं.

यह तेज़ है और नि: शुल्क है!

इसलिए, कर अधिकारियों, उनके प्रतिबंधों और जुर्माने से संभावित परेशानियों से बचने के लिए, रूस में जमा के प्रतिशत के पूंजीकरण के रूप में निष्क्रिय आय के कराधान के बारे में पहले से अधिक सीखना आवश्यक है।

वास्तव में कराधान के अधीन क्या है, इस तरह के कर की सही गणना कैसे की जाती है, और सेंट्रल बैंक द्वारा इन उद्देश्यों के लिए कौन सी दरें प्रदान की जाती हैं, इसके बारे में अधिक जानना बहुत महत्वपूर्ण है।

क्या यह कर योग्य है?

बैंकों के जमा कार्यक्रम एक साथ कई समस्याओं को हल करने की अनुमति देते हैं - जमाकर्ता के मुक्त धन की विश्वसनीय सुरक्षा जो उसकी संपत्ति है, इस संपत्ति का बीमा और जमा खाते में जमा राशि से अर्जित ब्याज के रूप में लाभ।

यह ब्याज से है जो जमा की राशि को बढ़ाता है कि आयकर के भुगतान में एक हिस्सा लिया जाता है, जिसे राज्य के बजट में स्थानांतरित किया जाता है।

इस मामले में, जमाकर्ता की निम्नलिखित प्रकार की मूल्यवान संपत्ति जमा हो सकती है:

• विभिन्न मुद्राओं में पैसा, और न केवल घरेलू बैंकनोटों में;
• विशेष कागजात - शेयर, आदि;
• अलौह धातु - सोना, चांदी, प्लेटिनम अब उपयोग में हैं।

आमतौर पर जमा पर बहुत अच्छा ब्याज लगाया जाता है ताकि ग्राहक को अच्छा लाभ मिल सके। जमा पर आयकर, कर का एक प्रतिशत है जो उस राशि से लिया जाता है जो जमाकर्ता की मूल संपत्ति नहीं होती है, जो पूंजी दरों के रूप में उसके खाते में अर्जित होती है।

ऐसी राशि जिससे कर की निकासी की जाती है, स्थापित सीमा से कम नहीं होनी चाहिए। इस मामले में, यह भी ध्यान रखना आवश्यक है कि जमा फिर से भरने योग्य है या नहीं।

क्योंकि जिस राशि पर ब्याज लगाया जाता है, उसमें वृद्धि इस पर निर्भर करती है, और फिर खाते की लाभप्रदता में वृद्धि।

जमाराशियों पर कराधान की पूरी प्रक्रिया कुछ विधायी कृत्यों के आधार पर और तरीके से की जाती है।

जमा लाभ पर कर एकत्र करने के क्षेत्र में कानूनों के लेखों के कार्यों को एक विशेष तालिका में सबसे अच्छा माना जाता है।

जमा खातों से आयकर पर कानूनों के लेख:

कानून का नाम	कानून लेख संख्या	जमा पर कराधान के संबंध में स्पष्टीकरण
टैक्स कानून - रूस का टैक्स कोड		कर आधार का निर्धारण।
		कर की राशि और इसका भुगतान करने का दायित्व रूस के सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित पुनर्वित्त दर (प्रमुख दर) से अधिक जमा पर प्रति वर्ष ब्याज की अधिकता से निर्धारित होता है।
		रूस के निवासियों और गैर-निवासियों के लिए कर की दरें स्थापित की गई हैं।
		आय के प्रकार जो अपवाद के रूप में कराधान के अधीन नहीं हो सकते हैं, सूचीबद्ध हैं। में इस मामले मेंरूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 का अनुच्छेद 65 दिलचस्प होगा, जहां यह कहा गया है कि जमाकर्ताओं को मुआवजे का भुगतान आयकर के अधीन नहीं है।

जमा के कराधान के मामले में मुख्य विधायी अधिनियम रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 214.2 है।

यह मानक स्थापित करता है कि कर आधार आय की राशि है, जो प्रतिशत संकेतकों के संदर्भ में, केंद्रीय बैंक से स्वीकृत पुनर्वित्त के प्रतिशत की एक निश्चित राशि से अधिक है।

दूसरे शब्दों में, कर का भुगतान लाभप्रदता की संपूर्ण राशि पर नहीं, बल्कि केवल उसकी ओर से किया जाना चाहिए, जो कि स्थापित सीमा मूल्य से अधिक है।

और केवल कीमती धातुओं में किए गए जमा के लिए, कर की गणना लाभप्रदता की पूरी राशि पर की जाएगी, न कि बैंक दर और केंद्रीय बैंक दर के बीच के अंतर पर।

ध्यान दें! 2019 से, आधिकारिक बैंकिंग दस्तावेजों में "रूसी संघ के सेंट्रल बैंक से पुनर्वित्त दर" की अवधारणा को समाप्त कर दिया गया है।

इसके बजाय, इस शब्द का अब उपयोग किया जाता है - रूसी सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित "कुंजी दर", जो एक बहुत ही गतिशील संकेतक है जो साल-दर-साल बदलता रहता है।

इस सामग्री में, "पुनर्वित्त दर" की परिभाषा का उपयोग यह समझने की सुविधा के लिए किया जाता है कि सामग्री की सामग्री किस बारे में है।

किस प्रकार के जमा पर कर लगाया जाता है

रूस में, "व्यक्तियों" के रूप में अर्हता प्राप्त करने वाले नागरिकों से आय पर करों को केवल एक विशिष्ट आय से छूट दी जाती है जो एक व्यक्ति प्राप्त कर सकता है। इससे पता चलता है कि सभी प्रकार के जमा कराधान प्रक्रिया के अधीन नहीं हैं।

और यह कि जमाकर्ताओं की ओर से सबसे अधिक ध्यान उन खातों के योग्य है, जिन पर काफी बड़ी राशि है, जिस पर बैंक से काफी अच्छी आय का भुगतान किया जाता है।

इसलिए, हम डिपॉजिटरी से प्राप्त आय से राज्य के बजट में अनिवार्य कर भुगतान की प्रक्रिया के अधीन जमा के प्रकारों पर विचार करेंगे।

आयकर के अधीन जमा के प्रकार:

इस प्रकार, अनिवार्य कराधान जमा के समय, इसके स्वत: विस्तार के कार्यों, और कभी-कभी आंशिक निकासी या पुनःपूर्ति से भी प्रभावित नहीं होगा, जो कि डेबिट लेनदेन में उपयोग की जाने वाली अतिरिक्त राशि या राशि पर निर्भर करता है।

आयकर अत्यधिक प्रभावित होता है:

• खाते में राशि की राशि;
• खाते पर वार्षिक ब्याज के रूप में बैंक द्वारा निर्धारित दर;
• सेंट्रल बैंक द्वारा निर्धारित पुनर्वित्त दर।

आय को ठीक नकद में राशि माना जाता है, जो जमा के आकार को अर्जित ब्याज से गुणा करता है, बदले में, खाते में धन की राशि पर ब्याज अर्जित होता है।

इसलिए, ये दोनों पैरामीटर एक साथ महत्वपूर्ण हैं - जमा खाते में धन की राशि और वार्षिक दरों का मूल्य।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के अनुसार पुनर्वित्त दर हर साल अधिक या कम हद तक बदल सकती है - सब कुछ इस वित्तीय सरकारी संस्थान पर निर्भर करेगा।

इसलिए पिछले 5 वर्षों में, इस तरह की उच्चतम दर 2019 में थी, जबकि 2019 में वे नीचे की ओर बदल गईं।

यह अच्छा है या बुरा, आपको आयकर की राशि की गणना करते समय इसे व्यवहार में ट्रैक करना होगा, जो पूरी तरह से इस दर पर निर्भर करता है।

ध्यान दें! 2019 के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर 9.75% है। यदि हम रूबल खाते में 5% अतिशयोक्ति को इसमें जोड़ते हैं, तो हमें - 14.75% मिलता है।

जमा (जमा) पर ठीक यही दर है कि बैंक को अपनी लाभप्रदता से कर संरचनाओं में आयकर को स्थानांतरित करना शुरू कर देना चाहिए।

लेकिन व्यवहार में, आप पा सकते हैं कि बैंक जमाराशियों के लिए ऐसी दरें निर्धारित नहीं करते हैं जैसे कि कानूनी संस्थाओं के लिए।

जमा पर आय दर का अधिकतम 11% या 11.5% पाया जा सकता है। वैसे ही भौतिक हैं। यह पता चला है कि ज्यादातर मामलों में रूस में जमा पर कर नहीं लगाया जाता है।

रेट कितना है

जिन खातों में पैसा नहीं है, लेकिन कीमती धातुएं हैं, उनके लिए कर की दर कुल आय के 13% के बराबर होगी।

इस मामले में, कर जमा पर प्राप्त लाभ की पूरी राशि से लिया जाता है, और न केवल पुनर्वित्त दर से अधिक के हिस्से से, जैसा कि धन आपूर्ति में जमा के संबंध में किया जाता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 224 के आधार पर, जमा कर की दरें ही हैं:

ब्याज को भौतिक लाभों से सख्ती से लिया जाता है, जिसके मापदंडों में जमा या योगदान की अवधारणा भी शामिल है।

उसी समय, एक निवासी को वह व्यक्ति माना जाता है जो आधिकारिक तौर पर और निवास परमिट के साथ वर्ष में सभी 183 दिनों के लिए देश में लगातार रहता है।

तदनुसार, अनिवासी नागरिक हैं जिन्होंने एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिनों के लिए विदेश यात्रा की, उनके पास रूस में रहने का आधिकारिक पंजीकरण नहीं था, बल्कि उनके देश का केवल एक नागरिक पासपोर्ट था।

गणना कैसे करें

2019 की शुरुआत में, प्रमुख पुनर्वित्त दर 9.75% प्रति वर्ष है, जबकि 2019 में यह मूल्य थोड़ा अधिक था - 01.01.16 की अवधि के लिए। - 11%, 14.06.16 से - 10.5% और 19 सितंबर, 2016 से - 10%।

आज 9.75% की दर है, जो जमा खातों से आयकर की गणना का आधार है।

प्रत्येक व्यक्तिगत मामले में, किसी विशेष बैंक का एक विशेष वित्तीय विभाग जमा से आय पर करों की गणना के लिए सीधे जिम्मेदार होता है।

रूस में, बैंकिंग संस्थान पूंजीकरण और जमा पर वापसी के लिए बहुत अधिक दरें निर्धारित करने का अभ्यास नहीं करते हैं।

अतिरिक्त और विश्लेषकों द्वारा संकलित अधिकतम आंकड़े मार्च 2019 तक 11% से 11.5% तक हैं।

और जमा पर आय से कर निकालना शुरू करने के लिए, यह आवश्यक है कि जमा पर ब्याज कम से कम 14.75% की सीमा के भीतर रूबल खाते पर हो, जिसे बैंक जमा बाजार अनुमति नहीं देगा।

निष्कर्ष खुद ही बताता है - ज्यादातर मामलों में, रूबल खातों पर जमा कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है।

यह तभी संभव है जब बैंक जमा पर ब्याज के लिए पूंजीकरण ब्याज भी प्रदान करता है, जो कुल मिलाकर एक मामूली दर देता है जो करों का भुगतान करने के लिए सीमा तक पहुंच सकता है।

ग्राहक को जमा पर प्राप्त अपनी आय से इस तरह के कर का भुगतान करना होगा, हालांकि, व्यवहार में, बैंक स्वयं ही उसके लिए यह कर देगा। राज्य के बजट में हस्तांतरित किए जाने वाले कर की राशि की गणना बैंक द्वारा ही की जाती है।

इस तरह की गणना पर सभी रिपोर्ट जमाकर्ता द्वारा किसी भी समय जांच और सत्यापन के लिए अनुरोध किया जा सकता है - बैंक इस तरह की जानकारी के साथ जमा राशि के मालिक को स्वतंत्र रूप से प्रदान करता है।

बैंक के स्थान पर कर प्राधिकरण की संरचना में कर राशि को स्थानांतरित करने की प्रक्रिया भी स्वतंत्र रूप से की जाती है। वित्तीय संस्थानऔर उसका ग्राहक नहीं।

असाधारण परिस्थितियों में, कर की राशि, अन्य दरों पर इसकी पुनर्गणना और अन्य अपवादों को वापस करना संभव है।

एक कानूनी इकाई की जमा राशि पर कर क्या है

न केवल रूस के नागरिक, बल्कि राज्य रजिस्टर में पंजीकृत सभी उद्यमों, कंपनियों और फर्मों को कानूनी संस्थाओं के रूप में जमा से प्राप्त आय पर आयकर का भुगतान करना आवश्यक है।

संगठनों के लिए, आदेश को यह भी परिभाषित किया गया है कि आपको जमा से प्राप्त लाभ पर कर का भुगतान करना होगा, केवल उसके हिस्से से, और सभी आय से नहीं।

जमाकर्ताओं के इस समूह के लिए, वही नियम लागू होते हैं जब जमा पर कर का भुगतान करना होता है, और कब नहीं, जैसा कि व्यक्तियों की जमा राशि के मामलों में होता है:

• यदि रूबल खातों पर वापसी की दर पुनर्वित्त केंद्रीय बैंक दर के 5% से अधिक है;
• यदि विदेशी मुद्रा खातों (अमेरिकी डॉलर और यूरो) पर वापसी की दर बैंक ऑफ रूस की पुनर्वित्त दर के 9% से अधिक हो गई है।

कानूनी संस्थाओं के लिए कर की राशि को परिमाण के कम से कम 35 आदेशों (35%) के प्रतिशत के रूप में परिभाषित किया गया है यदि जमाकर्ता यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज में पंजीकृत रूसी संघ का निवासी है। लेकिन अगर जमाकर्ता देश का निवासी नहीं है, तो उसके लिए कर की राशि कम परिमाण के 5 आदेश - 30% होगी।

यहां भी वही नियम लागू होते हैं जो रूसी नागरिकों या गैर-नागरिकों के संबंध में निवास के निर्धारण के मामले में लागू होते हैं।

उद्यम को देश में पंजीकृत होना चाहिए और कम से कम लगातार 183 दिनों की अवधि के लिए अपनी लाइसेंस प्राप्त गतिविधियों का संचालन करना चाहिए।

यदि इस समय के दौरान गतिविधि को निलंबित कर दिया गया था, कंपनी को रूस से दूसरे देश में स्थानांतरित कर दिया गया था, तो ऐसी कानूनी इकाई को अनिवासी माना जाएगा।

रूसी संघ के बैंकों में आज कोई जमा दर नहीं है जो सेंट्रल बैंक की प्रमुख दर से अधिक हो ताकि ऐसे खातों पर कर का भुगतान करना आवश्यक हो।

किसी विशेष जमा के लिए समझौते के बहुत पाठ में भी यह देखना आसान है, जहां रूबल या विदेशी मुद्रा जमा खाते की दरें इंगित की गई हैं। इसलिए, कर कार्यालय के माध्यम से राज्य के बजट में जमा की लाभप्रदता पर करों का भुगतान करने के लगातार मामले नहीं हैं।

वीडियो: जमा: उपज और कर की दर

ध्यान!

• कानून में बार-बार होने वाले बदलावों के कारण, कभी-कभी जानकारी साइट पर अपडेट करने की तुलना में तेज़ी से पुरानी हो जाती है।
• सभी मामले बहुत ही व्यक्तिगत हैं और कई कारकों पर निर्भर करते हैं। बुनियादी जानकारी आपकी विशिष्ट समस्याओं के समाधान की गारंटी नहीं देती है।

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