Для большинства россиян вопрос, в каком банке разместить средства, решается просто. Где доходность по вкладам выше. Но у высоких ставок есть и обратная сторона — с таких вкладов может потребоваться уплатить налог. Особенности налогообложения вкладов в России в 2015 году — в нашем обзоре.

Банковский вклад является для многих россиян наиболее понятным и доступным инструментом инвестирования. Разместить средства под процент можно почти в большинстве банков, а риски минимальные. Вклады физлиц находятся под защитой государства: если банк состоит в системе страхования вкладов, то в случае если он лишится лицензии, размещенные в нем средства будут компенсированы вкладчику. То есть можно рискнуть и разместить деньги под максимальную на рынке ставку? Можно, но такие вклады, как правило, попадают под налогообложение.

Дело в том, что российское законодательство предусматривает уплату налога на доходы физических лиц с ряда вкладов. А точнее, если ставка по рублевому вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ (на данный момент составляет 8,25%) плюс 10% (т.е. >18,25%), для валютного вклада — превышает 9%, то вкладчик обязан заплатить налог с разницы в размере 35% (30% — для нерезидентов РФ). А точнее, его банк удержит эту сумму при выплате процентов (согласно статье 224 Налогового кодекса РФ).
Налогообложение производится в момент выплаты процентов по вкладу — клиент получает проценты от банка за вычетом налога. В зависимости от вклада проценты могут выплачиваться раз в месяц, раз в квартал или в конце срока вклада. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов по банковским вкладам возлагается на банк.

Старый порядок оплаты налога на вклады

До декабря 2014 года порог, свыше которого с вклада платился налог, был на уровне 13,25% годовых (8,25% + 5%) в рублях и 9% в валюте. После повышения Центробанком ключевой ставки (16 декабря 2014 года) с 10,5% до 17% сложилась парадоксальная ситуация: банки повысили ставки по вкладам физлиц (до 20-22%) и почти все вклады теперь подпали под налогообложение (свыше 13,25%). Ставка рефинансирования, по которой ведется расчет НДФЛ для вкладов, осталась на отметке 8,25%, так как технически она не может быть изменена ранее 1 января 2016 г. А на этот период (15.12.2014 — 31.12.2015) было решено увеличить порог необлагаемых доходов от вкладов до ставки рефинансирования плюс 10% (т.е. >18,25%). По валютным вкладам — без изменений, >9%.

Государство пошло на послабления: в условиях, когда банкам привлекать средства у ЦБ под возросшею ставку стало не так выгодно, а средства населения стали основным источником фондирования, высокие ставки по вкладам были призваны привлечь физлиц. Но не все были готовы размещать средства в банке, пусть и под высокий процент, так как НДФЛ на вклады съедал часть дохода. А увеличение необлагаемого дохода по вкладам до уровня 18,25% годовых в рублях было призвано решить эту проблему. Теперь налог будут платить только те, у кого ставка по вкладу выше этого уровня. Хотя мера эта и временная — до 31 декабря 2015 года.

Какой вклад будет выгоднее — с высокой доходностью и необходимостью платить налог или с более низкой доходностью?

Предположим, что вас привлекли два предложения: рублевый вклад под 19% и под 18% годовых. Чтобы решить, какой из них выбрать, нужно посчитать ваш доход от размещения средств с учетом того, что в первом случае вам придется заплатить налог (так как доход по вкладу превысит 18,25%), а во втором — нет. Например, вы готовы разместить в банке 100 тыс. рублей.

По первому вкладу по итогам года вы получите доход в размере 118 737,5 руб.

19% - 18,25% = 0,75%; налоговая база
100 000 * 0,0075 = 750 рублей; облагаемый налогом доход
750 * 0,35 = 262,5 рублей; величина налога
100 000 * 0,19 = 19 тыс. рублей; доход от вклада
100 000 + (19 000 — 262,5) = 118 737,5 руб.; доход после уплаты налога.

По второму вкладу доход составит 118 000 руб.

1) 100 000 * 1,18 = 118 000.
Следовательно, в нашем случае даже после уплаты налога государству вклад с более высокой процентной ставкой оказывается более привлекательным.

Нюансы налогообложения вкладов

Для расчета налога важна только номинальная ставка по вкладу , которая указана в договоре, даже если эффективная ставка по вкладу получается выше установленных законом норм. Например, при капитализации процентов доход будет прибавляться к сумме вклада и увеличивать конечную цифру. А значит, номинальная ставка по вкладу (указанная в договоре) будет отличаться в меньшую сторону от эффективной ставки (с учетом капитализации процентов). Но даже если номинальная ставка будет 18% годовых, а эффективная — более 18,25%, налог платить не нужно.
Для вкладов сроком до трех лет важно только то, какая ставка рефинансирования была на момент заключения или продления договора . Ставка рефинансирования может измениться за время вклада (например, вырасти так, что вас вклад подпадет под налогообложение). Но если в момент открытия вклада (или его продления) банк предлагал ставку, не подпадающую под налогообложение, то и платить налог не придется.
У некоторых банков действует гибкая шкала доходности. Вы можете пополнять вклад, а ваша конечная ставка расти. Если после такого повышения ставка достигла показателя, после которого доход должен облагаться налогом, банк обязан удержать сумму налога за период, с которого начала действовать повышенная ставка .
Досрочное расторжение депозита , как правило, подразумевает пересчет доходности в меньшую сторону. И если раньше ваш вклад подпадал под налогообложение (доходность выше 18,25%), то при досрочном изъятие средств ставка может уменьшиться (например, до 2/3 от заявленной) и вклад больше не будет облагаться налогом. Если на момент расторжения вклада НДФЛ уже был перечислен в бюджет, его можно вернуть по письменному заявлению налогоплательщика.
Доходы налогоплательщика от размещения средств в банке в иностранной валюте (для оплаты налога) пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов. Это может быть последний день месяца/квартала или в конце срока.

Вне зависимости от того, коммерческая компания или нет, вклады становятся источником дополнительной прибыли. Каждая банковская организация в России разрабатывает специальные предложения для открытия юридическими лицами депозитных счетов.

Финансовые учреждения выстраивают взаимовыгодные отношения с другими организациями путем предоставления доступных условий по финансовым вложениям.

Виды накопительных счетов

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Банковские учреждения разработали различные варианты депозитных программ для юридических лиц:

Открытый вклад

Финансовые средства переводятся на депозитный счет, с которого компания впоследствии получает проценты.

Существует 3 разновидности подобного вклада:

Вклад до востребования – вкладчик может получить свои денежные вложения, когда ему это понадобится. Время хранения денег и инвестирование не ограничиваются.
Бессрочный вклад – срок размещения финансов точно не определен.
Срочный депозит – вкладчик не может получить доступ к финансам (частично или целиком) ранее установленного в договоре срока. Время хранения денег ограничено и отображается при открытии депозита.

Закрытый вклад

Банковская организация получает на сбережение запечатанную тару с пломбой.

Сейфовый депозит

Компания имеет возможность поместить ценные вещи на хранение в сейф банка.

При открытии любого вклада организация обязана сообщить об этом в налоговые учреждения. В противном случае могут быть применены санкции – от штрафа до уголовной ответственности.

Понятия налогообложения депозитов юридических лиц

Российское законодательство устанавливает, что на доход от вкладов может взиматься налог. Это происходит, если проценты по депозиту устанавливаются выше, чем ставка рефинансирования.

Ее необходимо повысить на 10 пунктов при условии открытия депозитного счета с 15 декабря 2019 года по 31 декабря 2019 года, либо на 5 пунктов, если время размещения вклада выпало на 2019 год.

Ставка Центробанка на текущий момент составляет 8,25% . При добавлении 10% выходит 18,25% .

Вывод таков: если ставка по вкладу выше полученной величины, то доход будет облагаться налогом. Если значение ниже, то налог не взимается. Он рассчитывается из расхождений в процентах.

Соответственно, при процентной ставке 19,5% необходимо будет уплатить за расхождение 1,25% .

Взыскание налога проходит в автоматическом режиме и не требует оформления дополнительной документации

Вид уплаты налогов предприятием

На предприятия накладываются обязательства по уплате ряда налогов. Их перечень зависит, в том числе, и от выбранной организацией системы взыскания налогов.

Общая система налогообложения

Для предприятий, работающих на основе общей системы налогообложения (ОСНО) при взимании налогов, финансы, отправленные на счет депозита или внесенные финансовым учреждением, не относятся к активам этого предприятия. Эта информация содержится в ст. 270 п. 12 и с. 251 п.1 пп.10 НК РФ.

С вкладчика не взимаются налоги, при условии, что:

деньги вносятся на счет вкладчика;
финансы перечисляются на счет вклада банковскими учреждениями;
доход перечисляется на счет вклада.

По выручка по депозитному счету причисляется к внереализованной прибыли.

Если налоги вычисляются на основе документации, в которой время действия захватывает более одного отчетного отрезка, доход считается полученным и суммируется с общим доходом на конец месяца определенного периода отчетности. Здесь же учитывается день завершения договора или его досрочное прекращение.

Налогообложение процентов по депозитам юридических лиц производится по ведомости по передвижению финансов на счете компании.

УСН

Налогообложение у предприятий, поддерживающих упрощенную систему налогообложения (УСН), образуется в зависимости от дохода, полученного от сбыта продукции, и внереализованной прибыли. Это устанавливается и ст. 250 НК РФ. Поступления с вкладов причисляется к внереализованной прибыли.

Важно учитывать, что с денежной суммы (размер вклада), которая перечисляется организации, не взимаются налоги, так как она не считается прибылью от реализации продукции.

При поступлении процентов на счет вкладчика с них не взыскиваются налоги, так как предприятие не может их использовать. Взимание налогов возможно только с той даты, когда деньги переходят на расчетный счет предприятия.

Если договор с банком расторгается преждевременно, то процент по вкладу уменьшается. Компания не терпит особых неудобств, так как данный доход признается на день фактического поступления финансов на счет.

В отдельных ситуациях другие компании могут перечислить финансы на счет вклада предприятия в качестве оплаты за предоставленные услуги. Это уже считается прибылью, и налог будет взыскан.

ЕНВД

При функционировании предприятия на основе единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и оформлении вложения в любом финансовом учреждении, это ведет к получению процентов — дополнительной прибыли. Этот момент рассматривается в качестве внереализованной прибыли.

По причине того, что прибыль, полученная от депозитного счета, не считается доходом от деятельности предприятия, она подлежит налогообложению. Компании, занимающиеся несколькими видами работ в один и тот же период, обязуются вести отдельный учет обязанностей, имущества и финансовых операций.

Тип деятельности, подлежащей налогообложению по ЕНВД, и тип деятельности, где взимается налог на прибыль, рассматриваются каждый обособленно.

Если организация функционирует на основе УСН или ЕНВД и получает определенный процент от депозитного счета, то эта разновидность прибыли рассматривается как в УСН.

Проводки

Для отслеживания передвижения финансов, полученных с вклада или, наоборот, поступивших на счет вложения, советуют использовать субсчет 3 счет 55 о депозитных и специальных счетах в банках.

Средства, поступившие на депозит, считаются денежным вложением. Отслеживанию информации по операциям с финансами соответствует счет 58 о финансовых вложениях.

В этой ситуации верным решением станет использование субсчета 5 о банковском вкладе. Особенности использования того или иного счета должно быть указано в документах организации.

Исходя из ранее упомянутых данных, бухгалтерская проводка получится: Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51.

Также важно учитывать:

Перевод денег на счет вкладчика. При оформлении предприятием депозита до востребования этот вклад считается высоко реализуемой финансовой инвестицией. Проценты причисляются к иным доходам и должны быть зафиксированы по дебету счета 76 о расчетах с дебиторами и кредиторами, и кредиту субсчета 1 счета 91 об иных доходах и расходах. Образец: Дебет 76 Кредит 91-1.
Зачисление процентов. Прибыль от них в предыдущем году в проводке отображается как иной расход и убыток. Фиксируется такая схема: Дебету 91-2 Кредит 76.
Размер снижения процентов при аннулировании контракта до завершения его действия относится к прочим расходам.

Так бухгалтер может отразить в учете финансы, полученные с вложения.

Как выбрать процент

Если предприятие строит планы по заработку на депозитных счетах, то не нужно рассчитывать на большой размер процентов. Законом установлена определенная граница (ставка рефинансирования). В 2019 году она соответствует 8,25% .

Если прибыль от депозитного счета выше размера вложений на 5 пунктов от процентной ставки, то эта прибыль подлежит налогообложению. Налог взимается в размере 35% , так как прибыль не относится к заработку. Большой процент по вложениям не во всех ситуациях приносит предприятию выгоду.

Рассматривая данные из налогового кодекса, отображающие налогообложение депозитов юридических лиц, можно отметить такие моменты:

Налоговая ставка на полученные проценты установлена в 35% .
Налогообложение прибыли напрямую зависит от размера рефинансирования и степени его превышения. Ставка определяется как 8,5% .
Каждое вложение подразумевает отдельное исчисление взыскиваемого налога. В расчет принимается любая сумма, переводимая на счет предприятия.

Предприятия становятся прибыльными для банковских учреждений вкладчиками. Они имеют стабильный доход и регулярно пополняют счет депозитов. Многие банки предусматривают наиболее привлекательные условия и процентные ставки для постоянных клиентов.

Расчеты

В качестве примера расчетов можно взять такую ситуацию: в 2019 году организация оформляет депозитный счет на один миллион рублей с процентной ставкой 18% на срок 3 месяца .

Ставка по вкладу больше той, что установлена законом. Необходимо проследить особенности взимания налогов. Процентный расчет: 1 000 000 * 18 = 18 000 000; 18 000000 / 100 = 180 000; 180 000 / 366 = 491,8; 491,8 * 90 = 44 262 рубля. Значения 366 и 90 указывают на дни.

Расчет процентной суммы, учитывая рефинансирование: 1 000 000 * 16 = 16 000000; 16 000000 / 100 = 160 000; 160 000 / 366 = 437,1; 437,1 * 90 = 39 344 рубля. Сумма, подлежащая налогообложению – 44 262 – 39 344 = 4918 рублей. С учетом налоговой ставки 35% , размер налога составит 4 918 * 35 / 100 = 1 721 рубль.

При оформлении депозитных вкладов в иностранной валюте важно учитывать, что на протяжении 2019 года с вложения со ставкой, превышающей 9%, взимается налог.

Предприятиям, планирующие получать дополнительную прибыль от вложений и не уплачивать налог, советуют с особой тщательностью отнестись к размеру процентов, которые устанавливают банки.

Для вложений в рублях проценты не должны составлять более 16% , для вкладов в валюте – 9% . В подобных ситуациях не предполагается взимание налогов с прибыли.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Главным отличием в условиях размещения средств для физических лиц и представителей бизнеса, является степень незащищенности капитала. Дело в том, что средства ИП и предприятий не участвуют в системе страхования накоплений, поэтому в случае ликвидации банка будут возвращены их владельцам в порядке очередности - только после завершения расчетов с частными вкладчиками.

Принципы налогообложения банковских сделок с физическими лицами

Налогами облагаются все доходы, и прирост капитала в виде процентов по вкладам частных лиц не исключение. В 2016 году правила расчета по этому виду налоговых платежей существенно изменились. Удержания производятся из тех доходов, которые получены:

жителями нашей страны на ее территории;
иностранцами, осуществляющими бизнес в России;
российскими гражданами за пределами нашего государства.

Под налогообложение попадают вклады физических лиц, которые открываются:

в иностранных денежных единицах;
в форме обезличенных металлических счетов.

В соответствии со ст.214.2 Налогового Кодекса, налог на прибыль будет удерживаться из суммы рублевых сбережений в том случае, если процентная ставка по оформленному вкладу превышает действующую ставку рефинансирования на 5 пунктов. Следует учитывать, что значение этого показателя, начиная с 1 января 2016 года, приравнивается к ключевой ставке Центрального Банка страны (на текущий момент ключевая ставка установлена в размере 10% годовых).

По рублевым договорам, которые оформлялись клиентами на территории России в период с 15 декабря 2014 г. до конца 2015 г., налогообложение депозитов осуществляется по-другому. Для сопоставления берется показатель, равный ставке рефинансирования, увеличенной на 10 пунктов.

В качестве примера

Вариант №1

Физическое лицо заключает депозитный договор с банком в сумме 55 000 рублей на 6 месяцев под 8% годовых. В конце срока вкладчик сможет получить проценты в следующем размере:

(55 000 * 8*180) /365*100 =2 169,86 рублей.

В расчете использован приблизительный период, без учета точного количества календарных дней в каждом месяце. Поскольку процентный доход по вкладу, согласно условиям заключенного договора, меньше предельного значения (10% + 5%), то налог на прибыль взиматься не будет.

Вариант №2

Депозитный договор заключается в той же сумме на аналогичный период, но под 17% годовых. По истечении установленного срока по вкладу будет начислен доход в следующем размере:

(55 000 * 17*180) /365*100 =4 610,96 рублей.

Поскольку процентная ставка, согласно условиям депозитного договора, выше предельного значения на 2 пункта, то разница между начисленной суммой и установленным максимальным значением будет облагаться налогом на прибыль.

(55 000 * 10*180) /365*100 =2 712,33 рублей.

4 610,96 - 2 712,33 = 1 898,63 рублей.

При расчете налога на прибыль, полученной клиентом-ФЛ в конце срока действия депозитного договора, применяются следующие процентные ставки:

35% годовых, если вкладчик является резидентом страны;
30% годовых, если физическое лицо имеет статус нерезидента.

Клиент банка считается резидентом в том случае, когда он проживает на территории государства не менее 183 дней в течение 12 последних календарных месяцев.

Если процентный доход получен от сбережений в валюте, то под налогообложение попадают только вклады с процентной ставкой выше 9% годовых.

Учитывая тот факт, что сегодня приносят своим владельцам более низкий доход, и такая тенденция сохраняется уже много месяцев, уплачивать налог с получаемых процентов клиентам банков придется не скоро.

Это важно: благодаря тому, что функции налогового агента сегодня возложены на сотрудников банков, вкладчикам не нужно беспокоиться о своевременности уплаты и правильности расчета платежей в бюджет. Сумма, начисляемая на процентный доход по депозитным средствам, вычитается из общего объема накоплений, и клиент получает прибыль уже за минусом налога.

Принципы налогообложения банковских сделок с юридическими лицами

Банковский продукт «Депозит юридического лица» позволяет представителям бизнеса увеличить имеющийся капитал, не предпринимая особых усилий. Основными преимуществами этого вида услуг является то, что:

депозит можно оформить в любой валюте;
заключить договор реально в любом банке, независимо от того, где у компании открыт расчетный счет;
для оформления сделки потребуется минимальный пакет документов;
деньги предприятия будут «работать» даже тогда, когда деловая активность всех компаний резко снижается - в праздничные дни и выходные;
вывести капитал из оборота можно на любой удобный срок, причем у владельца денежных средств есть шанс оформить сделку на минимально возможный период (1-3 дня).

Свободные финансовые ресурсы вносятся на открытый депозитный счет путем безналичного перечисления после подписания договора банковского вклада. При оформлении вкладного счета юридическое лицо обязано сообщить об этом факте в налоговые органы во избежание штрафных санкций и уголовной ответственности. Порядок расчета налоговых сумм зависит от выбранной предприятием системы.

Налогообложение депозитов юридических лиц , находящихся на УСН, осуществляется на базе прибыли, поступившей от продажи товаров и услуг. Внереализационные доходы тоже берутся в расчет. Исчисление суммы налога по заключенным депозитным сделкам производится в тот момент, когда деньги поступают на расчетный счет предприятия. Процентные доходы, зачисленные на депозитный счет, не принадлежат компании, и не могут являться объектом начисления налога на прибыль.

В Российской Федерации почти все доходы должны облагаться специальным налогом. Это относится к деятельности физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов страны, получающих доход официальным образом, к трудовой деятельности и любой другой, приносящей активный и пассивный доход.

Поэтому депозитные договора, по которым начисляются проценты годовых ставок и капитал, также должны облагаться подоходным налогом. Но не все вклады налогооблагаемы, о чем можно прочитать в специальной разделе .

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Поэтому, чтобы избежать возможных неприятностей со стороны налоговых служб, их санкций и штрафов, необходимо заранее узнать подробнее о налогообложении пассивного дохода в виде капитализации процентирования вкладов в России.

Очень важно узнать подробнее о том, что именно подлежит налогообложению, как правильно рассчитывается такой налог, и какие ставки предусмотрены для этих целей Центробанком.

Облагается ли

Депозитные программы банков позволяют сразу решить несколько задач – надежная сохранность свободных денежных средств вкладчика, являющихся его собственностью, страхование этой собственности и получение прибыли с суммы, размещенной на счете вклада в виде начисленных процентов.

Именно с приумножающих сумму вклада процентов и берется часть в уплату налога на прибыль, которая перечисляется в государственный бюджет.

При этом депозитами могут быть следующие виды ценного имущества вкладчика:

деньги в разных валютах, а не только в отечественных денежных знаках;
особые бумаги – акции и прочее;
цветной металл – сейчас в ходу золото, серебро, платина.

По вкладам обычно начисляются довольно неплохие проценты, чтобы клиент мог получать хороший прибыток. Налог на прибыль с вклада – это процент налога, который берется с суммы, не являющейся первоначальной собственностью вкладчика, начисляемой на его счет в виде ставок капитала.

Такая сумма, с которой изымается налог, не должна быть меньше установленного лимита. При этом также обязательно учитывается, является ли депозит пополняемым, или нет.

Потому что от этого зависит увеличение суммы, на которую начисляется процент, а следом и увеличение доходности счета.

Весь процесс налогообложения депозитов выполняется в порядке и на основании, определенных законодательных актов.

Функции статей законов в области изыскания налогов с депозитной прибыли лучше всего рассмотреть в специальной таблице.

Статьи законов по налогам на прибыль с депозитных счетов:

Название закона	Номер статьи закона	Пояснение в отношении налогообложения по вкладам
Налоговое законодательство – Налоговый Кодекс России		Определение налоговой базы.
		Размер налога и обязанность его платить определяются строго из превышения процентов годовых по депозиту над ставкой рефинансирования (ключевой ставкой), выставленной Центробанком России.
		Установлены размеры налогов для резидентов и нерезидентов России.
		Перечислены виды доходов, которые не могут подлежать налогообложению в виде исключения. В данном случае интересен будет п.65 ст.217 НК РФ, где речь идет о том, что компенсационные выплаты вкладчикам не облагаются налогами на прибыль.

Основным законодательным актом в деле по налогообложению депозитов является ст.214.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Этот норматив устанавливает, что налоговой базой является сумма дохода, которая по процентным показателям превысила на определенное количество порядком процент рефинансирования, принимаемый от ЦБ.

Другими словами, налог надо платить не со всей суммы доходности, а только с ее части, которая является превышением установленного порогового значения.

И только для депозитов, сделанных в драгоценных металлах, налог будет исчисляться от всей суммы доходности, а не ее разницы между ставкой банка и ставкой Центробанка.

Обратите внимание! С 2019 года понятие «ставка рефинансирования от ЦБ РФ» в официальных банковских документах упразднена.

Вместо этого термина теперь используется – «ключевая ставка», устанавливаемая российским Центробанком, которая является весьма динамичным показателем, меняющимся из года в год.

В данном материале определение «ставка рефинансирования» используется для удобства понимания, о чем идет речь в содержании материала.

Какие виды вкладов облагаются

В России налоги на доход с граждан, квалифицируемых как – «физические лица», изымаются только с конкретного размера доходной суммы, которую физическое лицо может получить. Это говорит о том, что не все виды вкладов подпадают под процедуру налогообложения.

И что наиболее пристального внимания со стороны вкладчиков достойны те счета, на которых имеются довольно крупные суммы, на которые начисляют довольно приличные доходные выплаты со стороны банка.

Поэтому рассмотрим виды вкладов, подлежащих процедуре налогового обязательного платежа в госбюджет из доходов, полученных с депозитариев.

Виды вкладов, облагаемых налогом на прибыль:

Таким образом, на обязательность налогообложения не повлияют сроки размещения вклада, функции его автопролонгации, а иногда даже и частичное снятие или пополнение, в зависимости от объемов дополнительных сумм или сумм, послуживших в расходных операциях.

На обложение подоходным налогом влияет очень сильно:

размер суммы, расположенной на счете;
ставка, установленная банком в виде годовых процентов по счету;
ставка рефинансирования, установленная Центробанком.

Доходом считается именно сумма в денежном виде, которая приумножает размер вклада начисленными процентами, в свою очередь, проценты начисляются на объем денежной массы, расположенной на счете.

Поэтому важны эти оба параметра сразу – объем денег на депозитном счете и величина ставок годовых.

Рефинансирующая ставка по данным ЦБ РФ может изменяться с каждым годом, в большую или меньшую степень – все будет зависеть от этого финансового правительственного института.

Так за последние 5 лет самой высокой такой ставкой были показатели по 2019 году, тогда как на 2019 год они изменились в сторону уменьшения.

Плохо это или хорошо – нужно отслеживать на практике при расчетах размера налога на прибыль, который всецело зависит от данной ставки.

Обратите внимание! Ставка ключевая от ЦБ РФ на 2019 год составляет 9,75%. Если к ней прибавить 5% преувеличения по рублевому счету, получится – 14,75%.

Именно такой должна быть ставка по вкладу (депозиту), чтобы банк начинал уже перечислять с его доходности налог на прибыль в налоговые структуры.

Но на практике можно обнаружить, что таких ставок банки попросту не устанавливают для депозитов как для юридических лиц.

Максимум можно найти 11% или 11,5% доходного тарифа по вкладу. Так и физических. Получается, что в большинстве случаев депозиты в России не облагаются налогом.

Сколько составляет ставка

Ставка налогообложения для счетов, на которых размещены не деньги, а драгоценные металлы, будет равна 13% от всей суммы дохода.

В этом случае налог берется от всего размера доходности, полученной по депозиту, а не только его превышающей ставку рефинансирования части, как это делается в отношении депозитов в денежной массе.

На основании ст.224 НК РФ ставки непосредственно самого налога на депозит составляют:

Проценты берутся строго от материальной выгоды, в параметры которой входит также и понятие депозита или вклада.

При этом резидентом считается тот человек, который официально и с пропиской проживает на территории страны подряд все 183 дня в году.

Соответственно, нерезидентами являются граждане, которые в течение 183 дней в календарном годе выезжали за границу, не имели официального оформления своего нахождения в России, а только лишь гражданский паспорт своей страны.

Как рассчитать

На начало 2019 года рефинансирующая ставка ключевая составляет 9,75% годовых показателей, тогда как еще в 2019 году эта величина была немного большей – на период с 01.01.16г. – 11%, с 14.06.16г. – 10,5% и с 19.09.16 г. – 10%.

Сегодня действует ставка – 9,75%, именно она и служит базой для расчетов налога на прибыль с депозитных счетов.

Непосредственно расчетами налогов по доходам от вкладов в каждом отдельном случае занимается специальный финансовый отдел того или иного банка.

В России банковские учреждения не практикуют выставление слишком больших ставок для капитализации и доходности вкладов.

Максимальные показатели, которые составили статисты и аналитики составляют от 11% до 11,5% на март 2019 года.

А для того, чтобы начинать изымать с дохода по депозиту налог, необходимо, чтобы проценты по вкладам были хотя бы в пределах 14,75% по рублевому счету, чего уж никак рынок банковских вкладов не допустит.

Вывод напрашивается сам собой – в большинстве случаев по рублевым счетам налог на депозит попросту не требуется платить.

Такое только возможно лишь в том случае, когда на проценты по депозиту банк предлагает еще и проценты капитализации, которые в сумме дают номинальную ставку, которая может приблизиться к пороговому значению для уплаты налогов.

Платить такой налог должен клиент со своего дохода, полученного по вкладу, однако на практике за него в автоматическом режиме сделает это сам банк. Размер налога, подлежащего к перечислению в госбюджет, рассчитывает сам банк.

Все отчеты по таким вычислениям могут быть вкладчиком затребованы для изучения и проверки в любое время – банк свободно предоставляет собственнику денежных средств депозита такую информацию.

Процедура перечисления сумм налога в структуру налоговой инстанции по месту нахождения банка тоже проводится само финансовой организацией, а не ее клиентом.

В исключительных обстоятельствах возможен возврат суммы налога, его перерасчет по другим размерам ставок и другие исключения.

Какой налог с депозита юридического лица

Не только граждане России, но также и все предприятия, компании и фирмы, зарегистрированные в Госреестре в качестве юридических лиц, обязаны платить налог на прибыль с доходов, полученных по вкладам.

Для организаций тоже определен порядок, что нужно платить налог с прибыли, полученной от депозита, только с его части, а не всего дохода.

В отношении этой группы вкладчиков действуют такие же правила, когда платить налоги с депозитов, а когда нет, как и в случаях с вкладами физических лиц:

если по рублевым счетам ставка доходности превысила 5% рефинансирующей Центробанковской ставки;
если по валютным счетам (доллары США и Евро) ставка доходности стала большей 9% рефинансирующей ставки Банка России.

Размер самого налога для юридических лиц определен в процент не менее 35 порядков (35%), если вкладчиком является резидент РФ, зарегистрированный в ЕГРЮЛ. Но если вкладчик – не резидент страны, тогда для него размер налога составит на 5 порядков меньше – 30%.

Здесь тоже действуют такие же правила, как и в случае определения резидентства в отношении граждан России или неграждан.

Предприятие обязательно должно быть зарегистрировано на территории страны и должно вести свою лицензионную деятельность в течение периода, не менее 183 дней подряд.

Если же за это время деятельность была приостановлена, осуществлялся перевод компании из России в другую страну, тогда такое юридическое лицо будет считаться уже нерезидентом.

В банках Российской Федерации на сегодня нет ставок по депозитам, которые бы превышали ключевую ставку Центробанка настолько, чтобы нужно было платить налог с таких счетов.

Это легко увидеть даже в самом тексте договора по тому или иному вкладу, где обозначены ставки по рублевому или валютному счету вклада. Поэтому частых случаев по уплатам налогов с доходности депозитов в госбюджет через налоговую – нет.

Видео: Депозиты: доходность и ставка налога

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Здроровье