Všichni poplatníci využívající zjednodušený daňový systém (STS) jsou povinni vést knihu příjmů a výdajů (KUDiR). Pokud tak neučiníte nebo jej vyplníte nesprávně, můžete obdržet značnou pokutu (článek 120 daňového řádu Ruské federace). Tato kniha je vytištěna a předložena finančnímu úřadu na jejich žádost. Musí být ušité a očíslované.

Než začnete vytvářet tuto účetní knihu příjmů a výdajů v 1C 8.3, zkontrolujte nastavení programu. Pokud máte problémy se vznikem KUDiR a některé výdaje do knihy nespadají, pečlivě si dvakrát zkontrolujte nastavení. Většina problémů leží zde.

Kde je účetní kniha výnosů a nákladů 1C 8.3? V nabídce „Hlavní“ vyberte část „Nastavení“.

Zobrazí se seznam nakonfigurovaných účetních zásad podle organizace. Otevřete pozici, kterou potřebujete.

Ve formuláři nastavení účetní politiky úplně dole klikněte na hypertextový odkaz „Nastavit daně a výkazy“.

V našem příkladu byl zvolen daňový systém „Zjednodušený (příjmy minus náklady)“.

Nyní můžete přejít do části „STS“ tohoto nastavení a nakonfigurovat postup pro uznávání příjmů. Zde se uvádí, která plnění snižují základ daně. Pokud máte otázku, proč výdaj nespadá do knihy nákladů a výnosů v 1C, podívejte se nejprve na tato nastavení.

Některé položky nelze zrušit, protože je nutné je vyplnit. Zbývající příznaky lze nastavit na základě specifik vaší organizace.

Po nastavení účetní politiky přejdeme k nastavení tisku samotného KUDiR. Chcete-li to provést, v nabídce „Přehledy“ vyberte část „Kniha příjmů a výdajů STS“ v části „STS“.

Otevře se před vámi formulář hlášení hlavní knihy. Klikněte na tlačítko "Zobrazit nastavení".

Pokud potřebujete upřesnit záznamy o přijatém hlášení, zaškrtněte příslušné políčko. Zbývající nastavení je lepší vyjasnit se svým finančním úřadem, když jste se naučili požadavky na vzhled KUDiR. Tyto požadavky se mohou mezi jednotlivými kontrolami lišit.

Vyplnění KUDiR v 1C: Účetnictví 3.0

Kromě správného nastavení je před vygenerováním KUDiR nutné dokončit všechny operace pro uzavření měsíce a zkontrolovat správnost posloupnosti dokladů. Všechny výdaje jsou zahrnuty do této zprávy po jejich zaplacení.

Účetní kniha D&R je generována automaticky a čtvrtletně. Chcete-li to provést, musíte kliknout na tlačítko „Generovat“ ve formuláři, kde jsme právě provedli nastavení.

Kniha příjmů a výdajů obsahuje 4 oddíly:

Oddíl I. V této části jsou čtvrtletně zohledněny veškeré příjmy a výdaje za vykazované období s přihlédnutím k chronologické posloupnosti.
KapitolaII. Tento oddíl se vyplňuje pouze v případě, že zjednodušený daňový systém je „Příjmy minus náklady“. To zahrnuje veškeré náklady na dlouhodobý a nehmotný majetek.
KapitolaIII. Ten obsahuje ztráty, které snižují základ daně.
KapitolaIV. V této sekci se zobrazují částky, které snižují daň, například pojistné za zaměstnance atd.

Pokud jste vše nakonfigurovali správně, KUDiR se vytvoří správně.

Ruční nastavení

Pokud přeci jen není KUDiR vyplněn přesně tak, jak jste chtěli, lze jeho záznamy ručně opravit. Chcete-li to provést, v nabídce „Operace“ vyberte „Zápisy do knihy příjmů a výdajů STS“.

Ve formuláři seznamu, který se otevře, vytvořte nový dokument. V záhlaví nového dokumentu vyplňte organizaci (pokud jich je v programu více).

Tento dokument má tři záložky. První záložka opravuje zápisy v sekci I. Druhá a třetí záložka jsou v sekci II.

V případě potřeby proveďte potřebné záznamy v tomto dokumentu. Poté se vytvoří KUDiR s ohledem na tato data.

Analýza stavu účetnictví

Tato sestava vám může pomoci vizuálně zkontrolovat, zda je kniha příjmů a výdajů správně vyplněna. Chcete-li jej otevřít, vyberte v menu „Sestavy“ volbu „Analýza účetnictví podle zjednodušeného daňového systému“.

Pokud program uchovává záznamy pro několik organizací, musíte v záhlaví sestavy vybrat tu, pro kterou je sestava potřebná. Nastavte také období a klikněte na tlačítko „Generovat“.

Zpráva je rozdělena do bloků. Můžete kliknout na každou z nich a získat rozpis částky.

Jak vést knihu příjmů a výdajů při zjednodušení? Nebude to těžké, pokud znáte základní pravidla. Řekneme vám o nich a poskytneme také formuláře a vzorky hotové knihy. Můžete si je stáhnout zdarma.

Vedení knihy příjmů a výdajů v rámci zjednodušeného daňového systému: pravidla a povinnosti

V souladu s Čl. 346.24 daňového řádu Ruské federace musí všichni poplatníci, kteří si zvolili zjednodušený daňový systém, vést záznamy o přijatých příjmech a vynaložených výdajích, aby bylo možné určit předmět zdanění. Za tímto účelem je každoročně otevřena daňová evidence: kniha příjmů a výdajů.

Podoba tohoto registru a pravidla (postup) pro jeho vyplnění byly schváleny nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 22. října 2012 č. 135n (dále jen postup, nařízení č. 135n).

Kniha může být vedena jakýmkoliv způsobem (vyplňována ručně nebo na počítači), v každém případě však její konečná kopie musí existovat v papírové podobě, mít číslované listy a být ověřena podpisem vedoucího právnické nebo fyzické osoby. podnikatel a pečeť (pokud existuje).

Kniha nemusí být předložena Federální daňové službě spolu s daňovým přiznáním, ale během auditu musí být předložena inspektorovi do 10 dnů (článek 3 článku 93 daňového řádu Ruské federace).

Pokud nebude kniha vedena nebo dojde při jejím vyplňování k podstatným porušením, která vedou k podhodnocení zdanitelné položky, hrozí poplatníkovi porušující povinnosti pokuta. Maximální pokuta je 20 % z částky jednotného zjednodušeného daňového systému, která nebyla přijata do státní pokladny, minimum je 40 000 rublů. (článek 3 článku 120 daňového řádu Ruské federace).

Pokud porušení postupu daňového účetnictví nevede k podhodnocení daně, bude pokuta pro daňového poplatníka činit 10 000 až 30 000 rublů (články 2 a 3 článku 120 daňového řádu Ruské federace). Neposkytnutí knihy na žádost inspektorů bude mít za následek pokutu 200 rublů. (článek 126 daňového řádu Ruské federace) plus 300-500 rublů. (§ 15 odst. 6 správního řádu) ve formě správní sankce vůči vedoucímu právnické osoby.

Více o odpovědnosti za daňové delikty se dočtete v článku „Odpovědnost za porušení daní: důvody a výše sankcí“ .

Jak vést knihu příjmů a výdajů jednotlivého podnikatele

Postup vedení knihy příjmů a výdajů pro jednotlivé podnikatele se neliší od obecných pravidel.

Podnikatelé neuvádějí ve sloupci 4 oddílu I účetní příjmy, které podléhají dani z příjmů fyzických osob. To je přímo uvedeno v čl. 2.4 Postupu schváleného nařízením č. 135n.

V části IV fyzických osob podnikatelů o zjednodušeném daňovém systému 6 % bez zaměstnanců odráží pojistné, které převedli za sebe. Ti, kteří provádějí platby jiným jednotlivcům, v tomto sloupci zahrnují jak příspěvky převedené za sebe v pevné výši, tak podobné platby placené za zaměstnance.

Jak vést knihu příjmů a výdajů v elektronické podobě

Většina oficiálních portálů s regulačními dokumenty nabízí stažení souboru ve formátu MS Excel pro vedení registru v elektronické podobě. Po jejím stažení se otevře elektronický dokument ve formě formátované přílohy k objednávce č. 135n.

Vzhledem k tomu, že postup údržby knihy v elektronickém i papírovém formátu je stejný, neměly by s jejím návrhem na počítači nastat žádné zvláštní potíže. Pokud byla chyba při registraci transakce objevena před vytištěním knihy na papír, lze ji snadno opravit. Pokud byla při tisku rejstříku zjištěna chyba, je oprava provedena na základě bodu 1.6 Postupu (ověřeno podpisem vedoucího a pečetí (pokud existuje) s datem opravy).

Registr, který byl v průběhu roku veden v elektronické podobě, musí být na konci zdaňovacího období vytištěn. Jeho listy jsou očíslovány, sešity a zapečetěny s podpisem hlavy - právnické osoby nebo fyzického podnikatele - a pečetí (pokud existuje).

Zaslání knihy Federální daňové službě v elektronickém formátu s digitálním podpisem není stanoveno uvedeným postupem.

Jak vyplnit oddíly v knize příjmů a výdajů

Každá obchodní transakce uskutečněná poplatníkem ve zjednodušeném daňovém systému v průběhu zdaňovacího období, která má vliv na tvorbu základu daně, musí být zaevidována v knize. Záznamy se provádějí v chronologickém pořadí. Na základě výsledků každého čtvrtletí a na konci roku jsou sestavovány výsledky.

Sloupec 4 oddílu I odráží příjmy, jejichž seznam je obsažen v čl. 249-250 Daňový řád Ruské federace. V souladu s tím operace uvedené v Čl. 251 daňového řádu Ruské federace, jakož i ty, které podléhají dani z příjmu právnických osob nebo dani z příjmu fyzických osob u fyzických osob. Naturální příjem se odráží v tržní ceně přijatého majetku.

Daňoví poplatníci, kteří si zvolili účetní objekt „příjmy mínus náklady“, zapisují své výdaje do sloupce 5 stejné části (jejich seznam je uveden v článku 346.16 daňového řádu Ruské federace). „Zjednodušení lidé“, kteří platí daň z objektu „příjmy“, uvádějí v tomto sloupci své výdaje vynaložené v rámci realizace rozpočtových programů nezaměstnanosti a také výdaje, které byly vynaloženy z prostředků dotovaných na rozvoj podnikání.

Část II, týkající se dlouhodobého majetku, vyplňují zjednodušující, kteří si jako předmět zdanění zvolili „příjmy minus náklady“. Oddíl III vyplňují i poplatníci pracující s objektem „příjmy minus náklady“, pokud mají ztráty na základě výsledků minulých let, které lze zohlednit při výpočtu daně za běžný rok.

Oddíl IV vyplňují poplatníci, kteří počítají jednotlivou daň z předmětu „příjmy“. Zde se eviduje veškeré zaplacené pojistné, které má vliv na snížení výše připsané daně.

Od roku 2018 je kniha příjmů a výdajů doplněna o oddíl V., ve kterém poplatníci, kteří si jako předmět zdanění zvolili „příjmy“, promítají částky zaplacených živnostenských daní, které ovlivňují výši daně splatné do rozpočtu.

Přečtěte si více o rozdílech v postupu při vyplňování knihy v závislosti na vybraném daňovém objektu. „Postup pro vyplnění KUDiR v rámci zjednodušeného daňového systému, příjem minus náklady“ .

Formuláře pro knihu výdajů a příjmů používané před a po roce 2018 si můžete stáhnout na našem webu.

Stáhněte si formulář knihy příjmů a výdajů používané v letech 2013-2017:

Stáhněte si formulář knihy příjmů a výdajů za rok 2018:

Jak zkontrolovat knihu příjmů a výdajů v 1C

Je zde možnost zkontrolovat správnost knihy příjmů a výdajů v programu 1C: Účetnictví. K tomuto účelu je k dispozici speciální funkce „Asistent plnění knihy“. S jeho pomocí může účetní provádět rutinní operace a analyzovat výsledky.

Když si stáhnete speciální službu zabudovanou do programu, můžete si prohlédnout všechny přijaté a neakceptované výdaje. Nejčastější chybou je, že program neposkytne dokumenty potvrzující úhradu vzniklých výdajů. A při absenci platby nelze vzít v úvahu výdaje (článek 346.17 daňového řádu Ruské federace). Chybu můžete opravit skupinovým přeúčtováním všech dokladů za zdaňovací období.

Přečtěte si o všech nuancích používání tohoto účetního programu pomocí zjednodušujících v článku „Použití 1C účetnictví v rámci zjednodušeného daňového systému“ .

Kniha příjmů a výdajů: příklad vyplnění zvláštních situací

Příklad vyplnění knihy příjmů a výdajů vám pomůže vyhnout se chybám v jejím návrhu. To platí zejména v situacích, kdy dojde k nějaké nestandardní operaci.

Příklad:

Poplatník převedl zálohu na dodavatele zjednodušeným daňovým systémem, ale ten mu zboží nezaslal a nakonec zálohu vrátil. V této situaci nelze při převodu zálohy provést zápis do sloupce 5, protože tento druh výdaje není v čl. 346.16 Daňový řád Ruské federace. To znamená, že vrácená záloha není uvedena ve sloupci 4 „Příjmy“. To je uvedeno v dopise Ministerstva financí Ruska ze dne 12. prosince 2008 č. 03-11-04/2/195.

Pokud poplatník obdrží zálohu, promítne se tato částka do příjmů, protože zjednodušující jsou povinni používat hotovostní metodu. Při vrácení zálohy je však nutné stornovat dříve provedený zápis o výši zálohy vrácené kupujícímu.

Vzor vyplnění knihy příjmů a výdajů za rok 2017 a 2018 naleznete na našem webu.

Výsledky

Nezanedbávejte vyplnění knihy příjmů a výdajů, protože vyplnění této evidence není složité a následky její absence mohou být značně citelné. Stáhněte si formuláře a vzory z našeho článku a při vyplňování se přesvědčte.

Všichni jednotliví podnikatelé (IP) a organizace využívající zjednodušený daňový systém musí podat daňovému úřadu přiznání k dani z příjmu. Pro stanovení výše zisku je nutné vést evidenci finančních transakcí při jejich činnosti.

K tomuto účelu se používá kniha příjmů a výdajů. Jak správně evidovat transakce, abyste se vyhnuli sankcím?

Definice, dekódování a kompozice

Zkratka KUDiR je vytvořena z prvních písmen fráze „kniha příjmů a výdajů“.

Při provádění činností jsou v něm evidovány finanční transakce stanovené daňovým řádem Ruské federace, které jsou tímto potvrzeny dokumenty:

bankovní výpisy;
a opční listy;
faktury (například);

Všechny typy výdajové akce, podléhající registraci v knize, jsou uvedeny ve dvou článcích daňového řádu Ruské federace - 249 a 250. některé druhy nákladů, které rovněž podléhají registraci na základě prvního odstavce čl. 346.16 Daňový řád. Zápis o zaplacení minimální daně se nezadává, protože to se nerovná nákladovým položkám.

Stanovení částky nákladové transakce se provádějí až po obdržení zboží nebo služeb a úplném zaplacení jejich nákladů. Například pravidelná měsíční platba za pronájem prostor může být provedena nejdříve poslední den měsíce, za který je částka převedena pronajímateli.

Potvrzení dojde k platebnímu příkazu z banky; a převodní listina v souvislosti s nájmem prostor.

Výnosy jsou evidovány na stránkách knihy hotovostní metodou. Zálohové transakce jsou rovněž evidovány v den přijetí zálohové platby zadáním údajů z potvrzujícího primárního dokladu.
Pokud během kontroly jednotlivý podnikatel nebo organizace se zjednodušeným daňovým systémem nemá KUDiR, pak podléhají pokutě. Jeho velikost je 10 tisíc rublů pro organizace a 200 rublů pro jednotlivé podnikatele.

Pravidla pro vedení knihy

Jednotliví podnikatelé, organizace se zjednodušeným daňovým systémem a ti, kteří využívají . Není potřeba jej registrovat na finančním úřadě, protože toto pravidlo je od roku 2013 zrušeno. Na základě údajů z brožurového účtu jsou vypočítány daně a připraveno prohlášení pro finanční úřad.

Možnosti řízení V této knize jsou pouze dvě:

Ruční metoda se používá k vyplňování speciálních formulářů, očíslovaných do jednoho dokumentu.
Elektronický způsob vedení evidence finančních transakcí, který je veden po celý kalendářní rok v digitálním kódu. Na konci roku jsou stránky vytištěny, očíslovány a sešity.

Na začátku každého kalendářního roku je vytvořena nová účetní kniha o příjmech a výdajích. Informace na papíře o ročních činnostech poplatníka musí být uchovávány po dobu 4 let.

Pozor! Přítomnost knihy se neruší u poplatníků, kteří v účetních obdobích nevykonávají ekonomickou činnost.

O tom, jak správně vyplnit účetní knihu příjmů a výdajů, pojednává následující video:

Pokud jste ještě nezaregistrovali organizaci, pak nejjednodušší způsob To lze provést pomocí online služeb, které vám pomohou zdarma vygenerovat všechny potřebné dokumenty: Pokud již máte organizaci a přemýšlíte, jak zjednodušit a zautomatizovat účetnictví a výkaznictví, pak vám na pomoc přijdou následující online služby a kompletně nahradí účetního ve vašem podniku a ušetří spoustu peněz a času. Veškeré hlášení je generováno automaticky, elektronicky podepisováno a odesíláno automaticky online. Je ideální pro jednotlivé podnikatele nebo LLC ve zjednodušeném daňovém systému, UTII, PSN, TS, OSNO.
Vše se děje na pár kliknutí, bez front a stresu. Zkuste to a budete překvapeni jak snadné se to stalo!

Registrace

Udržování KUDiR se liší v závislosti na zvoleném, takže si pro něj musíte vybrat speciální formulář systémy daňového výkaznictví:

Titulní strana a stránky číslo a pomocí šňůry jsou spojeny do brožury. Na posledním listu je uzel zapečetěn. Na vlepeném kousku papíru je uveden počet stran dokumentu, ověřený podpisem a pečetí, pokud existují.

Při zadávání údajů o platebních transakcích může docházet k chybám, ale existuje jejich možnost opravit. V zásadě zde není nic hrozného, protože... chybné údaje lze snadno opravit následujícími způsoby:

v elektronickém záznamu odstraněním nesprávných parametrů a jejich nahrazením správnými informacemi.
Při vyplňování rukou musíte přeškrtnout ukazatel a zadat přesné údaje. Každá oprava je potvrzena podpisem vedoucího s pečetí ().

Jaký trest hrozí daňovému poplatníkovi? za nespolehlivé informace v KUDiR? Pokud byla daň vypočítána špatně na základě nesprávných parametrů, budete muset zaplatit 20 % z její výše ve formě pokuty. Úmyslné zatajování údajů o parametrech, kvůli kterým byla snížena výše zaplacených daňových povinností, se trestá sankcí ve výši 40 % daně.

Uplatňování sankcí za nespolehlivé účetnictví v KUDiR je možné předejít včasným zaplacením daní. Musí se však správně vypočítat, i když jsou údaje převzaté z brožury nesprávné. Za zaplacení daně v plné výši za takových okolností podléhá penále zrušení.

Vyplnit Tabulkové údaje o příjmech a výdajích je třeba velmi pečlivě sledovat. Daňovou službu vždy zajímá zdůvodnění nákladových položek a podpůrné prvotní doklady. Doplnění bankovního účtu individuálního podnikatele z osobních prostředků se do příjmů této knihy nepromítá. Totéž platí pro zvýšení organizace z důvodu přijetí bezúročné půjčky.

Vysvětlení obsahu KUDiR je diskutováno v tomto video materiálu:

Postup plnění

Kniha začíná s titulní strana, který odráží:

podrobnosti o jednotlivém podnikateli nebo organizaci;
datum zahájení zadávání účetních transakcí;
předmět zdanění, kde je uvedeno buď „příjmy“ nebo „příjmy plus náklady“.

První oddíl obsahuje informace o čtvrtletních příjmech a výdajích. Obsahuje čtyři tabulky – pro každé čtvrtletí roku. Pole v nich jsou rozdělena do 5 sloupců:

Žádný.;
datum a číslo finančního dokladu potvrzujícího výdajovou nebo příjmovou transakci;
obsah operace;
výši příjmů zahrnujících do základu daně;
výdaje, které je potřeba zohlednit při výpočtu základu daně.

Část končí potvrzením, které organizace s „příjmem“ nevyplňují.

Druhý oddíl podléhají zadávání údajů o výdajích na pořízení dlouhodobého a nehmotného majetku. Tuto část vyplňují pouze organizace používající zjednodušený daňový systém „Příjmy minus náklady“. Stálá aktiva zahrnují nemovitosti a vybavení používané v podnikání déle než 12 měsíců. Nehmotná aktiva zahrnují duševní rozvoj, práva k vynálezům atd.

Třetí oddíl také vyplňují pouze organizace používající zjednodušený daňový systém „Příjmy minus náklady“. V polích sekce se zadávají parametry ztrát souvisejících s předchozím zdaňovacím obdobím nebo aktuálních, které se mohou promítnout do budoucnosti.

Čtvrtý oddíl je přiděleno k vyplnění plátci daně ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“. Hlavní ukazatele, které je zde potřeba zadat, jsou placené. Tyto parametry odrážejí „pro sebe“ a najaté pracovníky.

Nuance použití KUDiR

Evidence finančních transakcí v KUDiR při podnikatelské činnosti je pro každý typ zjednodušeného zdanění jiná.

Pro všechny daňové poplatníky je však stanoveno následující: obecný postup pro zadávání informací:

záznamy se pořizují v ruštině;
v knize se zachycují pouze plnění v průběhu zdaňovacího období při provádění činností, které jsou součástí výpočtu daňové povinnosti;
každý zápis se provádí podle údajů z primárního dokladu;
Chronologie záznamů pro každou jednotlivou operaci je zachována.

V tabulkách nemůžete uspořádat záznamy podle dne nebo typu transakce. Každá konkrétní operace musí být zadána na samostatném řádku.

Jaké další nuance existují při vyplňování tabulkových dat, lze pochopit z příkladů zaznamenávání výnosových a nákladových transakcí.

Se zjednodušeným daňovým systémem

Pro první sekci se informace zapisují do čtvrtletních tabulek řádek po řádku. Zde můžeme doporučit, abyste do sloupce dva promítli nejen číslo a datum operace, ale také název primárního dokladu.

Pokud ve zdaňovacím období nebyla vykonávána žádná činnost, musíte vyplňte nulový KUDiR. Vyplní údaje na titulní stránce a všechny ostatní stránky ponechá prázdné.

Pro zjednodušující v rámci zjednodušeného daňového systému "příjem" 6% Do sloupců 4. sloupce je nutné zadat příjmy. Například byly přijaty peníze za poskytnutou službu ve výši 5 tisíc rublů. dle šeku č. 2 ze dne 15.2.2016. V tomto případě jsou náklady na službu 5 tisíc rublů. zapsáno ve sloupci 4. Byla identifikována přeplacená částka za službu ve výši 500 rublů, která byla klientovi vrácena 16. května 2016. Sériové číslo, šek a datum vrácení peněz se zaznamenají na samostatný řádek a částka se zapíše do 4. sloupce se znaménkem mínus „-500“.

U zjednodušeného daňového systému (USN) 6% se vyplňuje pouze příjem. Upozorňujeme, že tato část by neměla obsahovat veškeré pojistné, ale pouze to, které snižuje zjednodušenou daň.

Transakce v knize jsou zaúčtovány hotovostní metodou, tzn. v den přijetí nebo výplaty peněžních prostředků.

Pokud se používá Zjednodušený daňový systém „příjmy minus náklady“, poté se hodnoty zapíší do sloupců příjmů, jako v předchozím zjednodušeném daňovém systému, „příjem“ ve výši 6 %. Zároveň věnujte větší pozornost vyplňování výdajových kolonek.

Dělají například následující informace o nákladech pro každou akci zvlášť:

Zboží k dalšímu prodeji - primárním dokladem je vystavený Nákladní list č. 1092 ze dne 26.2.2015.
Služby, napište datum útraty za službu a číslo zprávy. Například 30.04.2015 Kontrolní číslo 00000003.
Výdaje se hradí v hotovosti, kterou zadáme z prodejního dokladu: datum a číslo. Příklad: 25.05.2015 Kontrolní č. 00000014.
Návrat: prodali jste nějaký produkt (poskytli službu) a dostali jste více peněz. Poté jste přeplatek klientovi vrátili. V tomto případě musíte snížit sloupec „Příjmy“, u kterého v něm odrážíte (podle skutečného data uvedeného přebytku) stejně jako v předchozí verzi zápornou částku.

Náklady na nákup zboží jsou fixní po obdržení finančních prostředků z jeho prodeje.

Patent

Pokud je činnost prováděna na patent (PSN), musíte použít formulář KUDiR, schválený k použití od roku 2013. V řádcích se vyplňují pouze sloupce příjmů, protože Při použití patentu nepodléhají výdaje registraci v KUDiR.

ZÁKLADNÍ

Organizace na OSNO KUDiR se nepoužívá. IP na OSNO vést speciální knihu. Výrazně se liší od systému používaného v rámci zjednodušeného daňového systému, protože informace jsou uvedeny na stránkách, které se výrazně liší.

Pravidla pro navrhování knihy v elektronické podobě pomocí 1C jsou popsána v následující video lekci:

Změny pro rok 2019

Počínaje rokem 2018 obsahuje Kniha příjmů a výdajů další pátý oddíl. Musí jej vyplnit ti, kdo platí daň do zjednodušeného daňového systému z příjmu ve výši 6 %. Tato část uvádí výši poplatku za obchodování. To této kategorii poplatníků umožňuje snížit výši odvodů odváděných do rozpočtu o částku živnostenské daně. Zbývající pravidla pro vyplňování KUDiR zůstala nezměněna.

Dobré odpoledne, milí čtenáři! Dnes pokračujeme v sérii článků o tom, jak vyplnit KUDIR pro ty, kteří jako zvláštní daňový režim využívají zjednodušený daňový režim nebo patent. O tom jsme již psali, stejně jako o. Dnes budeme hovořit o KUDIR pro ty, kteří počítají daň z jiného základu a snižují příjmy o výdaje. Je obtížnější vyplnit takový KUDIR, ale stále na to můžete přijít. Pokud nemáte mnoho transakcí za rok, můžete si jej vyplnit sami.

Nejpohodlnější je automaticky vyplňovat KUDIR, vést záznamy a podávat hlášení speciální služba.

Myslím, že není třeba připomínat, že KUDIR provozují všichni jednotliví podnikatelé a společnosti, které používají zjednodušený formulář. Ve vyplňování knihy s prvním a druhým nejsou žádné zásadní rozdíly – vše probíhá téměř stejně. O základních požadavcích na jeho vyplnění jsme již hovořili, takže se nebudeme opakovat. Pojďme rovnou k věci.

KUDIR má jednotný formulář, je potřeba jej vyplnit. Formulář a pokyny k jeho vyplnění naleznete v Příkazu Ministerstva financí Ruské federace č. 135n ze dne 22. října 2012 s přihlédnutím ke změnám provedeným Příkazem Ministerstva financí č. 227n ze dne 7. prosince. , 2016. Podle aktualizovaného formuláře KUDIR se počínaje rokem 2018 vyplňuje předchozí období na starém formuláři. Pro rok 2019 nejsou žádné změny, údaje vyplňujeme pomocí stávajícího formuláře.

Zde si také můžete stáhnout formulář hlášení ZDE.

Pokud jste si tedy formulář již stáhli a vytiskli a už je před vámi, pojďme si projít jeho sekce, které jsou pouze čtyři. No a navíc titulní strana. Formulář obsahuje:

Titulní strana – zde uvádíme údaje o poplatníkovi;
Sekce I Příjmy a výdaje – pro čtvrtletní zohlednění příjmů / výdajů;
Oddíl II Výpočet výdajů na dlouhodobý majetek a nehmotný majetek, které se zohledňují při výpočtu základu daně - vyplňuje se, pokud je k dispozici samotný dlouhodobý majetek a nehmotný majetek;
Oddíl III Výpočet výše ztráty zohledněné při výpočtu zjednodušeného daňového systému - vyplňujeme znovu podle potřeby, tedy pokud v předchozích letech došlo ke ztrátě;
Oddíl IV Výdaje, které snižují daň ze zjednodušeného daňového systému v souladu s daňovým řádem Ruské federace - zde jsou částky pojistného uvedeny těmi, kteří počítají zjednodušený daňový systém z příjmu.
Sekce V Údaje o obchodních poplatcích. Tato část je prozatím relevantní pouze pro moskevské podnikatele, kteří používají zjednodušený daňový systém „Příjmy“ a platí živnostenskou daň.

Krok 1: Jak vyplnit krycí list

Vyplnění titulní stránky zde se neliší od toho, jak se vyplňuje v KUDIR pro zjednodušený daňový systém. Všechno děláme úplně stejně. Jediný rozdíl: do sloupce „Předmět zdanění“ zapíšeme následující „příjmy snížené o částku výdajů“. To je vše! Titulní karta je připravena!

Zde je příklad jeho vyplnění:

Krok 2: Co uvést do oddílu I Příjmy a výdaje

V této části účetní knihy jsou uvedeny příjmy a výdaje, které se zohledňují při stanovení základu daně ve zjednodušeném daňovém systému. Zde najdete čtyři stoly: jeden stůl pro jednu čtvrtinu. Nezapomeňte, že každá operace je evidována na samostatném řádku, základem je konkrétní primární dokument. V případě potřeby přidáme počet řádků.

Každá tabulka má pět sloupců: číslo transakce v pořadí, číslo a datum dokladu, který je základem záznamu, podstata transakce, výše příjmu nebo nákladu - podle toho, co se odráží.

Zkusme vyplnit jednu z tabulek pomocí následujících počátečních údajů: Start LLC se zabývá montáží plastových oken. V lednu 2019 poskytla organizace služby dvěma zákazníkům, přičemž dne 14. ledna 2019 obdržela platbu za služby ve výši 30 tisíc rublů a 16. ledna 2019 ve výši 25 tisíc rublů. Provést práce na instalaci systému Windows 1.11.2019 v 12 00 Za spotřební materiál bylo zakoupeno 0 rublů včetně DPH. Start LLC má jednoho zaměstnance, kterému byla 30. ledna 2019 vyplacena mzda 4 500 rublů. Dne 31. ledna 2019 bylo za zaměstnance zaplaceno pojistné ve výši 1 350 rublů. Kromě toho má organizace počítač uveden jako svůj operační systém, jeho zůstatková hodnota k 1. lednu 2019 je 18 000 rublů.

Čím se tedy zabýváme v části I?

Do nákladů promítáme náklady na nákup spotřebního materiálu, současně s materiálem je odepsána i přijatá DPH, ale na samostatném řádku;
Dále zohledníme přijetí příjmu 14. a 16. ledna;
Do nákladů pak zahrneme výši mzdy zaměstnance a pojistného, které za něj zaplatil zaměstnavatel;
Poslední operací ve čtvrtletí bude odepsání části nákladů na operační systém – počítač. Tato částka se nejprve vypočítá v části II. Níže se podíváme, jak to provést.

Podívejme se na všechny operace popsané výše v KUDIR. Příklad plnění je uveden níže:

Pro zjednodušení si představme, že v roce již neproběhly žádné další transakce. Nezapomeňte ale v následujících obdobích promítnout odpis části zůstatkové hodnoty počítače.

Zbytek tabulek bude vypadat takto:

Nyní musíte vyplnit certifikát pro sekci I. Zde je vše velmi jednoduché. Na řádek 010 jsme umístili celkový příjem za rok - v našem příkladu to bylo 55 000 rublů. Na řádek 020 zapisujeme celkové výdaje za rok – vyšlo nám 35 850 rublů. Řádek 030 se vyplňuje za předpokladu, že v loňském roce Start LLC také uplatňovala zjednodušený daňový systém a na základě výsledků roku odvedla do rozpočtu minimální daň. Zde by měl být rozdíl mezi minimální zaplacenou daní a výší daně, která byla získána při obvyklém výpočtu.

Předpokládejme v našem příkladu, že Start LLC v roce 2019 přešel na placení zjednodušeného daňového systému, takže řádek 030 zůstane prázdný. Nyní věříme, že se nám to na základě výsledků roku 2019 podařilo. Výsledek dáme buď do řádku 040, nebo do řádku 050. Start LLC získala zisk 19 150 rublů - vyplňte řádek 040.

Krok 3: Jak provést výpočty v části II

S oddílem II si opravdu musíte pohrát. Nejčastěji to bez účetního nebude možné vyplnit. Start LLC má tedy osobní počítač se zbytkovou hodnotou 18 000 rublů jako součást OS byl zakoupen 16. ledna 2018. Byl uveden do provozu 30. ledna téhož roku 2018.

Náklady na OS akceptované při výpočtu zjednodušeného daňového systému závisí na době nákupu počítače a jeho životnosti. Zde je třeba odkázat na zařazení dlouhodobého majetku do odpisových skupin (pro nápovědu - nařízení vlády Ruské federace č. 1 ze dne 1. 1. 2012 ve znění ze dne 28. 4. 2018). Životnost PC je tedy od 2 do 3 let. To znamená, že jeho zůstatková hodnota musí být odepsána v prvním roce uplatňování zjednodušení.

Zde je opravdu nejlepší kontaktovat účetní. To platí pro fyzické osoby podnikatele a právnické osoby, které mají dlouhodobý majetek, a zejména pro ty, kteří přešli na zjednodušený obecný systém placení daní - zde je mnoho funkcí!

Část II musí být vyplněna 1 čtvrtletí, poté šest měsíců, 9 měsíců a rok, to znamená, že celkem budou v KUDIRu čtyři takové tabulky.

Co je zde uvedeno?

Operace č.;
název OS – máme „osobní počítač“;
Datum platby za položku OS – datum platby (nákupu) počítače nastavte dle primárních dokladů, u nás – 16.01.2018;
Datum odevzdání dokladů za stát. registrace - v našem příkladu zde bude pomlčka, protože není potřeba registrovat počítač;
Datum uvedení do provozu – nastavte datum této operace, v příkladu je to 30.01.2018, zákon č. 2;
Počáteční náklady na objekt OS - zde jsou počáteční náklady na OS zakoupený během období používání zjednodušeného systému. Koupili jsme počítač v roce 2018, kdy byl Start LLC v obecném režimu, takže jsme sem dali pomlčku;
Životnost je doba dle klasifikace objektů OS v našem případě 2 roky;
Zbytková hodnota - uveďte 18 000 rublů;
Počet čtvrtletí, během kterých budeme počítač v tomto zdaňovacím období (v roce 2019) provozovat – máme 4 čtvrtletí;
Podíl nákladů, které budou odepsány během těchto 4 čtvrtletí, je 100 %;
Podíl nákladů na předmět odepsaný za čtvrtletí je 25 % (100 % rozděleno do 4 čtvrtletí).

Nyní vypočítáme výši výdajů odepsaných za čtvrtletí - máme 4 500 rublů a za rok - 18 000 rublů. Těchto 4 500 rublů jsme promítli do výdajů za poslední den každého období v oddílu I.

Zbývající sloupce musí být vyplněny, pokud LLC v roce 2018 použila zjednodušený daňový systém a již odepsala část nákladů na objekt (sloupec 14); pokud je doba užívání OS delší a část jeho nákladů bude odepsána v následujících obdobích (sloupec 15), dobře, ve sloupci 16 se zapíše datum vyřazení (prodeje) OS. Upozorňujeme, že v této části je tolik řádků, kolik máme operačních systémů a nehmotného majetku.

V našem případě vypadá tabulka za 1. čtvrtletí takto:

Krok 4: Co dělat s oddílem III

Tuto část by měli absolvovat pouze ti, kteří měli v minulých letech ztráty. Kromě toho se tyto ztráty musí konkrétně týkat období uplatňování zjednodušení. V našem příkladu se společností Start LLC společnost používá zjednodušený daňový systém od roku 2019, proto v této sekci nemusí nic vyplňovat.

Abychom pochopili, jak se vyplňují, vezměme si další zdrojová data: Progress LLC používá od roku 2017 zjednodušený daňový systém. V roce 2017 společnost obdržela ztrátu ve výši 100 tisíc rublů, v roce 2018 byla také ztráta, ale 50 tisíc rublů. Na základě výsledků z roku 2019 byl základ pro výpočet zjednodušeného daňového systému 120 000 rublů (řádek 040 z osvědčení do oddílu I).

Jak v tomto případě vyplnit oddíl III? Nejprve vyplníme částky ztrát z minulých období, které ještě nebyly převedeny do začátku uplynulého období. Takže na řádek 020 vložíme „za rok 2017“ a „100 000“ rublů, na řádek 030 vložíme „za rok 2018“ a „50 000“ rublů. Na řádku 010 máme výši těchto ztrát, která se rovná 150 000 rublům.

Nyní přejdeme na řádek 120 a zadáme základ daně za rok 2019 - 120 000 rublů. Na řádek 130 uvedeme výši ztráty, o kterou si můžeme snížit základ daně za rok 2017 - podle našich čísel to vychází, že ji můžeme snížit o celých 120 tisíc rublů, protože výše ztrát z minulých let je větší . Vložili jsme pomlčku na řádek 140, protože v roce 2019 nemáme žádné ztráty.

Na řádek 150 uvedeme částku zbývající ztráty, kterou můžeme odepsat v následujících obdobích - v roce 2020 budeme moci odepsat dalších 30 000 rublů zbývajících ze ztráty z roku 2018. Na následujících řádcích 160-250 uvádíme rozpis tohoto čísla podle roku - v našem příkladu se zbývající ztráta vztahuje k roku 2018.

Dokončený oddíl III bude vypadat takto: